Налоги на доход в финляндии

Зарплаты в Финляндии

В стране нет фиксированной минимальной зарплаты – данная сумма регулируется в каждом регионе отдельно посредством коллективного договора между профсоюзом и работодателем. Профсоюзы в стране играют большую роль: благодаря им местные работники защищены на всех уровнях: правила и нормы труда неуклонно соблюдаются. В среднем, минимальная зарплата варьируется в пределах €1800-2000 до вычета налогов в зависимости от конкретной специальности.

После вычета налогов на руках у работника остается порядка €2500. Самые высокие зарплаты на уровне €4000 – в сфере информации и коммуникаций. Меньше всего зарабатывают те, кто трудится в области размещения и общественного питания (около €2300).

Даже в одном и том же направлении оплата труда может сильно разниться в зависимости от квалификации и места работы.

Средние зарплаты в Финляндии (за месяц, до вычета налогов):

• Программист – €3000-6500.
• Врач – €4000-15000.
• Медсестра – €2300-4000.
• Лаборант – €2800-3000.
• Инженер – €3700-12000.
• Няня, сиделка – €7-15 в час или €1500-3000 в месяц.
• Горничная, уборщица – €1500-3000.
• Строитель – €9-15 в час или €2000-3500 в месяц.
• Преподаватель, учитель – €2800-6000.
• Архитектор – €3000-8000.
• Электрик – €2000-5000.
• Охранник – €1500-3500.
• Продавец – €1500-3500 в зависимости от места работы и сферы продаж.
• Официант – около €2000.
• Сборщик урожая – €7-8 в час или €1800-2000 в месяц.

Доходы отличаются в зависимости от места проживания. К примеру, в Хельсинки вы будете получать на 15-20% больше среднего уровня.

Что касается временных рабочих (на производственной линии, помощники, строители, сборщики урожая), то здесь ставка варьируется в зависимости от опыта и объема работ. К примеру, электрики и монтажники получают в среднем €10-12 в час, опытные строители могут получать и €15-17 в час.

Но стоит учесть, что при такой работе с вас дополнительно взимают плату за питание (€5-7 в сутки) и за жилье (€3-5 в сутки). Иногда жилье предоставляется бесплатно, а часть продуктов обеспечивается фермой или организацией-нанимателем. В качестве временного дома не рассчитывайте на шикарные апартаменты – зачастую это что-то вроде общежития, где в комнате живет по несколько человек. Тем не менее, условия комфортные – в комнатах чисто, на этаже есть душ и туалет.

Что касается налогов, то в Финляндии они существенные. Помимо подоходного с работника взимается муниципальный налог (16-23%), социальные взносы (до 2%) и церковный сбор (1-2%). Также уплачивается взнос в пенсионный фонд в размере 5,85%.

В целом, размер отчислений с финской зарплаты составляет 35-40%. Сезонные рабочие, которые проживают в стране менее 6 месяцев, платят фиксированную ставку подоходного налога в размере 35%.

Итак, вы всерьез задумываетесь о Финляндии? Если вы – специалист с высокой квалификацией, отбросьте все сомнения в сторону: немного усилий по адаптации документов – и приличная зарплата вам обеспечена. Не боитесь физического труда? Задумайтесь о сборе урожая, сфере строительства. Конечно, можно отправиться в Финляндию и для работы официантом или продавцом, но тогда, не откладывая в долгий ящик, приступайте к изучению финского языка. Страна Суоми предлагает массу возможностей – и при должных усилиях вы обязательно найдете здесь работу!

Налоги на доходы юридических лиц

Налоговая система в Финляндии славится высокими ставками, однако несколько лет назад, ставка на прибыль для предприятий снизилась с 24,5% до 20%. Такой маневр благоприятно сказался на развитии финского бизнеса, увеличилось число иностранных инвесторов, многие местные фирмы получили второе дыхание.

Налоги на доходы для юрлиц:

1. Прирост капитала для физических лиц облагается по ставке до 30%, если сумма прироста капитала более 40 000 евро, то ставка составляет 32%.
2. Дивиденды и лицензионные вознаграждения, выплаченные в пользу нерезидентов — 20%.

Перенос убытков разрешается на период до 10 лет. Кроме случаев, когда наравне с потерями было реализовано более пятидесяти процентов акций компании.

Финский налог на добавочную стоимость по базовой ставке равняется 24%.  Налоговая система Финляндии в сравнении с Россией, по этому пункту более сложная. В Суоми НДС высчитывают по трем типам ставок:

• основная — 24%;
• на продтовары и общепит — 14%;
• на СМИ, транспорт, медицинские препараты — 10%.

Следует отметить, что состав и структура налоговой системы Финляндии являются примером для подражания. Даже развитые государства не могут похвастаться столь отлаженным механизмом контроля. Большую роль в стабильности налоговой системы играет ответственность и дисциплинированность местного населения, финны любят порядок во всем.

НАЛОГИ НА ДОХОДЫ В ФИНЛЯНДИИ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На 2018-2019 годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.

1. Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
2. Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
3. При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
4. Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.

Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.

Получение визы

Чтобы работать в Финляндии на постоянной основе, требуется особый вид на жительство. Отсутствие такового или решение остаться в стране по обычной визе влечет за собой не только депортацию, но и запрет на въезд в страны Евросоюза в течение 10 лет.

Финский ВНЖ с правом на работу

Это пластиковая карта, на которой размещена фотография и биометрические данные. Это – одновременно и рабочая виза, и разрешение на работу, которая имеет пометку TTOL и перечень профессий, по которым может трудиться ее владелец.

Подавать потребуется следующий список документов:

• Форма от работодателя TEM054 с заполненными данными и подписью. Здесь указывается, сколько действует трудовой контракт, должность размер заработной платы и прочие важные особенности касательно найма.
• Загранпаспорт и копия страниц национального паспорта.
• 2 фотографии 36х47 мм.
• Полис медицинского страхования.
• Квитанция об оплате пошлины (€540).

После получения заявки все бумаги передаются в Департамент по вопросам трудоустройства и экономического развития, который решает, приглашать или нет соискателя в страну. Если решение положительное, документы передают в иммиграционную службу.

Весь процесс длится 3-4 месяца. Вы получаете заказное письмо с итоговым решением и можете забрать карту ВНЖ в финском посольстве. Первоначальный срок действия – 1 год. После разрешение можно продлить или заменить на безлимитное, которое заканчивается только в случае смены загранпаспорта. После того, как иностранец 4 года живет и работает в Финляндии, он может подать документы на ПМЖ.

Виза для сезонных работников

Если вы планируете отправиться в страну на сбор урожая сроком до трех месяцев, задача упрощается – потребуется въездная виза с отметкой Seasonal work F1. Самое сложное в ее получении – приглашение от работодателя. В остальном потребуется только заявление с просьбой о выдаче визы, фотографии, загранпаспорт, страховка и квитанция об оплате пошлины (€35).

Документы предоставляются в посольство лично. Рекомендуем собрать и подать все бумаги заранее (максимум – за 3 месяца до планируемого отъезда). Так вы не потеряете время на долгие очереди, которые образуются в финском посольстве в преддверии сезона сельхозработ.

Голубая карта Евросоюза

Действует только для высококвалифицированных работников. Чтобы рассчитывать на получение голубой карты, требуется:

• Диплом об окончании университета, попадающего в список признанного в ЕС.
• Контракт с финским работодателем (минимум на 1 год).
• Гарантированная заработная плата от €4809 в месяц (до вычета налогов).

Если вы можете выполнить все три условия, предоставьте в посольство Финляндии следующие документы: анкета-заявка, заполненная по форме OLE_TY2, диплом о высшем образовании, подписанный трудовой договор, загранпаспорт и фотографии. Плата за рассмотрение документов – около €400. Срок принятия решения – 3 месяца, а срок действия – до двух лет.

Преимущества Голубой карты – не только официальное трудоустройство и легальное проживание в стране, но и возможность перевезти в Финляндию родственников по упрощенным правилам, обеспечив себе и семье такое же социальное обеспечение, как и местные жители. Также вы получаете право без визы перемещаться по территории Евросоюза.

Зарплата водителя автобуса в Финляндии

…….

Зарплата водителя автобуса в Финляндии составляет около тысячи евро за две недели. В автотранспортной фирме Финляндии выплата зарплаты работникам происходит каждые две недели. Соответственно нет у них такого понятия как в Беларуси — месячная заработная плата. Зарплата начисляется каждые две недели не зависимо от числа месяца.

Расчётный листок представляет собой лист размером А4, часть такого листка расчётов зарплаты вы видите на диаграмме ниже.

Диаграмма с пояснениями в расчётном листке водителя.

Это часть реального расчетного листка водителя автобуса Анатолия за период двух недель с 04 января по 17 января 2021 года ( в евро € )

Сколько и Что входит в начисление заработной платы:

1003,39 € — оплата за отработанные часы

12,52 € За переработку часов в смену

222,30 € За работу в выходные дни

19,73 € Оплата вечерних часов

101,10 € Оплата ночных часов

175,97 € За дальние поездки (междугородние рейсы)

36,12 € Компенсация использования личной машины (приезд на работу и возвращение домой)

28,80 € Суточные при смене продолжительностью более 10 часов

119,92 € Доплата за не отработанные часы (водитель отработал за две недели 73,67 часов из положенных 80, работодатель доплатил за не предоставленные часы 80-73,67= 6,33 часа).

Итого начислено за две недели 1 719,85 евро

Сколько и что высчитано за две недели работы водителя автобуса:

Государственный Налог 384,65

Взнос в Профсоюз 29,79

Взнос в Пенсионный фонд 119,15

Взнос на Страховую пенсию 19,03

ИТОГО Высчитано 552,62 €

В ФИНЛЯНДИИ ВОДИТЕЛЬ АВТОБУСА НА РУКИ ЧИСТЫМИ ЗА ДВЕ НЕДЕЛИ ПОЛУЧИЛ 1167,23 €

Подоходный налог

Подоходный налог обязаны платить все, кто получает заработную плату, то есть являются наёмными работниками. Он входит в трудовой доход. Другими словами, подоходный налог является одним их общеобязательных отчислений. В подоходный налог включается церковный налог и платежи на обязательную медицинскую страховку.

Размер подоходного налога напрямую зависит от уровня зарплаты. Чем выше оплата труда, тем соответственно выше будет налог. Минимальная налоговая ставка подоходного налога составляет 6 процентов, а максимальная равна 31 проценту.

Если годовая оплата труда менее 16 тысяч евро, то гражданин Финляндии не платит налог. Если заработная плата гражданина или нерезидента этого государства составляет более 16 тысяч, но менее 24 тысяч, то налогоплательщик обязан отчислять в государственную казну 6 процентов от своей заработной платы. При оплате труда свыше 24 тысяч, но менее 39 600, человек платит 17 процентов.

Если сумма оплаты труда свыше 39 600, но менее 71 300 евро, налог равняется 21.4 процента от общей суммы зарплаты. При зарплате от 71 300 евро до 100 тысяч, налог равняется 29.7 процента.

Если человек зарабатывает более 100 тысяч, то ему необходимо будет заплатить в казну 31.7 процента.

Всё о дорожном налоге в Финляндии

При ввозе в Финляндию автомобиля, в качестве перевозимого имущества, необходимо уведомить таможенные органы.  Налоги в Финляндии на автомобили распространяются и на ввозимые транспортные средства.

В Финляндии налог на транспорт для иммигрантов может быть снижен на 13,45 евро при следующих условиях:

1. Иммигрант до переезда в Суоми пребывал за рубежом не менее одного года (допускается нахождение на финской территории в течение не более 72 дней в году).
2. ТС находилось во владении/пользовании иммигранта (либо супруги) в третьей стране в течение не менее полугода.
3. Авто ввозится в Финляндию в течение года после переезда или не ранее трех месяцев до переезда, и налоговая декларация на ТС подается в течение 1 года и 6 месяцев.
4. Без уплаты налога иммигрант не имеет право продавать машину лицу, не входящему в его семью, пока авто не находилось во владении и пользовании иммигранта в течение всего трех лет и, после переезда, не менее одного года в Финляндии.

В некоторых случаях налог за ввоз транспортного средства в Финляндию допускается не платить. Требуется соблюдение следующих условий:

1. Владелец ТС проживал за пределами Евросоюза не менее года.
2. Авто было в собственности переезжающего лица не менее полугода вне таможенной зоны Евросоюза в государстве, в котором переезжающий имеет постоянное местожительство и ТС должно быть также в использовании переезжающего не менее полугода в предыдущем постоянном местожительстве.
3. Машина привозится в Финляндию в течение года с переезда лица или не более трех месяцев до переезда и выписывается для налогообложения в течение восемнадцати месяцев с переезда.

Транспортный налог в Финляндии для машин, ввозимых из РФ и иных стран, не относящихся к ЕС, подлежит таможенной пошлине (10%), НДС на импорт, автотранспортному налогу и НДС на автотранспортный налог (22%).

Если автомобилю менее 25 лет, то налог на него приравнивается к пошлине за новую подобную машину. Если на территории Суоми нет подобного авто, то пошлина рассчитывается по стоимости нового ТС, сходного по техническим параметрам с ввозимым авто.

Какую организационную форму бизнеса выбрать в Финляндии

Законодательство уравнивает возможности финнов и граждан других стран в части организации бизнеса. Наиболее распространенные организационно-правовые формы предпринимательской деятельности:

• партнерство с ограниченной или неограниченной ответственностью;
• частное предпринимательство – аналог ИП в России. В Финляндии эта форма предусматривает возможность оформления самозанятости;
• открытое акционерное общество с ограниченной ответственностью;
• кооператив;
• акционерная компания закрытого типа с ограниченной ответственностью.

Иностранцам рекомендуется открывать АО. Для этого необходимо, чтобы в состав учредителей входил гражданин одной из стран Евросоюза. В некоторых случаях для открытия акционерного общества нужно получить разрешение Государственного бюро патентов и регистраций.

Для маленького предприятия подойдет кооператив. Количество его учредителей – 3 человека и не обязательно, чтобы они были резидентами ЕС. То есть кооператив могут открыть трое россиян. Материальная ответственность тут пропорциональна вложениям каждого из учредителей. Партнерство привлекательно тем, что не требует наличия уставного капитала. Для других форм собственности его размер составляет:

• 2500 евро для частного предпринимателя;
• 8000 евро для ЗАО;
• 80 000 евро для ОАО.

Помощь в выборе формы собственности, его оформлении оказывают специальные информационные центры. Они предоставляют бесплатные консультации, в том числе и на русском языке.

Налогообложение в Финляндии ориентировано на создание благоприятных условий для бизнеса, жесткое законодательство стимулирует к честной и своевременно выплате положенных отчислений. Строгое регулирование способствует тому, чтобы на рынке оставались только рентабельные компании, предприятия, стимулирует здоровую конкурентную борьбу.

Возврат налогов в Финляндии

Налог на недвижимость в Суоми немаленький. Но в некоторых случаях, его можно не платить вовсе. Многие ищут информацию, как узнать, налог на недвижимость в Финляндии, нужно оплачивать либо нет? От уплаты налога на недвижимость при покупке дома или квартиры, освобождаются люди, относящиеся к возрастной категории 18 – 40 лет. Налог не взимается только при покупке первого объекта недвижимости.

Многие туристы также интересуются, как вернуть налог НДС в Финляндии. Налог возвращается за приобретенные в Суоми товары по системе Tax Free. Сумма покупки товаров одной категории должна быть не менее 40 EUR.  Разбираясь в том, как вернуть налог на добавленную стоимость на границе с Финляндией, нужно помнить, что крайний срок получения штампа таможни на Такс-фри – 90 дней, а крайний срок получения возврата – год.   Чтобы вернуть налог по инвойсу в Финляндии, следует сначала оплатить полную стоимость, а затем подать заявку на возврат суммы НДС. В квитанцию Tax Free внесут ФИО (как в загранпаспорте), адрес и номер загранпаспорта. Для заполнения формы чаще всего требуют оригинал загранпаспорта, но в некоторых местах работают и с ксерокопиями.  Возврат налога по инвойсу в Финляндии, возможен и по второму способу. Нужно отправить квитанцию почтой в офис компании «Global Refund» по адресу, указанному на чеке.

Иностранцы приезжающие в Суоми на заработки стараются узнать, как вернуть налог с сезонной работы в Финляндии? Сезонные работники платят подоходный налог по упрощенной схеме – 35% от зарплаты, если она превышает 17 EUR в сутки  или 510 EUR в месяц. Если зарплата ниже 17 EUR в сутки, то налогом она не облагается и декларацию подавать нет необходимости.

Еще один полезный совет для сезонных рабочих в Финляндии. В своей стране нужно взять справку о доходах за последние 12 месяцев. Если за последние 6 месяцев доход был ниже средней зарплаты в Суоми, сумма налога снизится до 7%. Эту справку нужно перевести на финский и предоставить в налоговый орган по месту жительства на финской территории.

Основные статьи налогообложения

Давайте поговорим детальнее о том, что, сколько и как нужно платить? Переезд из России в Финляндию — не так уж сложно, хотите узнать подробнее?

Подоходный

Составляет 36% от дохода. Но, на конечный размер влияют:

• семейное положение;
• количество детей;
• площадь квартиры.

Сюда же включены сборы за медицинское страхование и церковный налог. Все платят подоходные, кроме малоимущих. Получения статуса малоимущего тоже процесс не самый простой.Иностранцы начинают его платить после 6 месяцев пребывания в стране.

На недвижимость

Не самый обычный способ начисления и уплаты — имейте это в виду, если собираетесь покупать дом или квартиру. Платится заранее — за 6 месяцев до заключения сделки. За квартиру — 2%, а дом — 4%.Ежегодно платится 0,5% до 1% от стоимости недвижимости. Арендодатель тоже платит налог — 30-32%. Теперь понятно, почему аренда стоит так дорого, кстати? Система образования Финляндии — читайте в моей прошлой статье.

А теперь хорошие новости! Если это ваша первая недвижимость — платить налог не нужно. Если вам от 18-40 лет, то вообще ничего не платите. Хорошие условия, да?

НДС

Платится каждый месяц. Заметьте, базовая ставка очень высокая — 24%!Всего существует 3 вида ставок:

• 24% — основная ставка;
• 4% — товары массового пользования, общественного питания;
• 10% — транспорт, средства массовой информации, лекарства.

Транспортный

Платится один раз, во время регистрации. Облагаются:

• произведенные или ввезенные;
• подержанные иностранного производства.

На прибыль юридических лиц

Все компании, вне зависимости от формы, платят налоги. Начисляется на прибыль компании.Тут действует налоговый нейтралитет — платят все. Индивидуальные предприниматели тоже обязаны платить налог на доходы компании. Из доходов вычитаются расходы — это налоговая база. Остальное идет уже в прибыль предпринимателя.

Акционеры платят по ставке 20%. Выплаченные дивиденды акционерных обществ тоже облагаются налогом.Для товариществ идет начисление по следующей схеме — сначала распределяется прибыль между собственниками, а потом каждый платит налог, как с заработка. Легко ли построить каркасный дом?

Как видите, система не самая простая. Думаю, уже через пару лет жизни в Суоми вы научитесь мастерски управляться с декларациями. Что же, хочу пожелать удачи всем, кто собирается переезжать в эту интересную страну. Остались вопросы? Смело задавайте — вместе найдем ответы.

С вами была я, Наталья Глухова, удачного дня!

Возврат налога на территории России

Обменять проштампованные на финской границе чеки можно в следующих в отделениях банков:

• улица Куйбышева, дом 15 Лит. А пом. 2Н, м. Горьковская , Санкт-Петербург
• Гражданский проспект, дом 24, лит. А, пом. 3Н м. Академическая, Санкт-Петербург
• Московский проспект, д.125, лит. А, пом. 3Н, Санкт-Петербург

• Переулок Гривцова 4/4, 190000 Санкт-Петербург
• улица Ленсовета 88/A, 196158 Санкт-Петербург

• Садовая-Черногрязская улица 16-18, стр.1,105064, Москва
• Большой Гнездниковский переулок, д.1, стр.2, 125009, Москва
• Улица Зацепа 24, 105054, Москва

При этом деньги Вы получите в рублях по курсу ЦБ.

Пункты возврата tax free на финско-российской границе

Если Вы путешествуете автомобильным транспортом, вам необходимо знать список пунктов обмена НДС, находящихся на границе с Финляндией:

• Валима-Торфяновка – офис расположен в восьмистах метрах от финской таможни с надписью GLOBAL REFUND;
• Нуйямаа-Брусничное – пункт выдачи расположен недалеко от финского паспортного контроля (здание с логотипом GLOBAL REFUND);
• Иматра-Светогорск – небольшое здание, расположенное за пограничным терминалом на выезде из Финляндии;
• АЗС NESTE – пункт возврата;
• Нийрала – офис АО Итяхуолинта, находится в 400 метрах до российской границы;
• Салла – пункт расположен в отеле Такка-Валкеа. На чеке должна иметься печать финской таможни, удостоверяющая вывоз.

Также уплаченный Вами налог можно вернуть, путешествуя на других видах транспорта. Например, на поезде на перегоне между городами Коувола и Вайниккала возврат денег по чекам сделают сотрудники компании Safar. Покидая страну на самолете, Вы можете обменять талоны в международном зале вылета. Также, можно осуществить возврат, преодолевая границу на корабле – в здании портового терминала.

Правила возврата налога в Финляндии

Возврат налогов в Финляндии по системе Такс-фри возможен при покупке товаров на сумму от 40 евро (одним чеком). Чек должен содержать товары единой группы, например, только непродовольственные товары или только продукты питания. Чеков может быть несколько. Условия системы Tax Free:

1. Возврат налога невозможен для гражданина либо резидента Финляндии.
2. Товаром нельзя пользоваться внутри страны. При вывозе из страны, товар должен находиться в оригинальной заводской упаковке, иметь все бирки.
3. Налог не возвращается, если товар был куплен более трех месяцев назад.
4. Если человек путешествует по нескольким странам Евросоюза и последней в этом списке является Суоми, то возврат налога при выезде из Финляндии, осуществится за все покупки, совершенные на территории Евросоюза.

Возврат налога на границе в Финляндии – это самый распространенный способ. Второй вариант — это получение возмещения по приезду в свою страну. Для этого нужно отправить чеки почтой, возврат приходит банковским переводом либо на банковскую карту. Третий вариант возврата НДС по системе Tax Free возможен лишь для крупных покупок. Если приобретение обошлось в несколько десятков тысяч евро, то возмещение налога может быть получено в торговой точке.

Возврат налога по системе инвойс в Финляндии возможен двумя способами:

• купить товар в магазине сразу со скидкой на НДС;
• оформить инвойс при покупке и при следующем посещении торговой точки, получить компенсацию наличными либо скидку.

Возвращение налога в Финляндии происходит не полностью. Базовая ставка финского НДС 24%, возврату подлежит 10 – 16% (по системе Такс Фри).  Налог не может вернуться в полном объеме, поскольку часть средств идет на оплату услуг фирм-посредников, сотрудничающих с торговыми точками.

Минимальная сумма покупки для возвращения налога в Финляндии по инвойсу, устанавливается магазином самостоятельно. По системе инвойс возврат налога в Финляндии составляет 18,7%.

Система налогообложения Финляндии

Право на сбор налогов государство делит с муниципалитетами (размер отчислений 16 – 21% в зависимости от региона), а также православной, лютеранской, евангелической церковью (размер сборов 1 – 2,22%). Помимо отчислений за ведение коммерческой деятельности, жители страны платят налоги при переносе средств, за наследство и дарение имущества.

При кажущейся простоте финской налоговой системы, более 90% предприятий разных форм собственности пользуются услугами бухгалтеров. Это штатные специалисты (заработная плата в среднем 40 евро в час) или специализированные компании. Их услугами пользуется большинство представителей бизнеса, так как они стоят дешевле (в среднем 1000 евро в год), чем содержание сотрудников на постоянной основе. Налоги в Финляндии на бизнес включают:

• НДС, размер которого варьируется от 8% до 22%, в зависимости от сферы деятельности;
• налог с прибыли в размере 20% платится один раз в год. Для акционерных обществ и кооперативов его размер составляет 26%;
• социальные отчисления составляют около 30%.

Бухгалтерский отчет сдается 1 раз в год. Налогообложение бизнеса в Финляндии строго контролируется. В случае просрочки платежей на предпринимателей, компании налагаются большие штрафы. При этом государство не предоставляет налоговые каникулы, отсрочки выплат. Льготы предоставляются только судовладельцам и металлообрабатывающим предприятиям.

Налогообложение иностранцев в Финляндии

Для целей налогообложения не имеет значение гражданство налогоплательщика, куда более важно его налоговое резиденство. Выше были описаны правила налогообложения для резидентов, проживающих в Суоми более 183 дней в году (для физлиц) либо созданных в Финляндии и осуществляющих хозяйственную деятельность по финским законам (для организаций)

Нерезиденты Финляндии обязаны платить налоги только с тех доходов, которые получены ими от финских источников.

Отдельно рассмотрим налоги в Финляндии для физических лиц, не являющихся резидентами, например, сезонных работников, находящихся в стране от 3 до 5 месяцев. На них распространяется единая ставка для нерезидентов в размере 35 % от зарплаты, и эта модель имеет название «упрощенное налогообложение». Нерезиденты могут уменьшить сумму налога на размер налогового вычета в размере 17 евро в день или 510 евро в месяц. Расчет страховых взносов осуществляется до применения указанного вычета.

Другие налоги в Суоми

К числу самых распространенных налогов можно отнести:

• Церковный налог в Финляндии (Kirkollisvero) – рассчитывается из суммы зарплаты прихожан Финской евангелической лютеранской и православной церквей. Размер налога регулируется местным законодательством и обычно составляет 1-2 %.
• Налог на общественное вещание (Yleisradiovero) – с физических лиц взимается в размере от 50 до 163 евро в зависимости от дохода, даже если они не пользуются услугами общественных телерадиокомпаний. Сбор также уплачивают предприятия: в размере от 140 до 3 тыс. евро, если их доход превышает 50 тыс. евро.
• Туристический налог в Финляндии (turistivero) – сбор муниципального уровня, взимаемый с путешественников в отелях. Обычно не превышает 5 евро в сутки.

Сезонная работа в Финляндии: новые требования

Сезонная работа в Финляндии, прежде всего в агросекторе, лесном хозяйстве, проведении фестивалей, в последнее время наиболее востребована. Сбор клубники и лесных ягод привлекает в сезон тысячи граждан из РФ, Украины, Беларуси.

С 1 января 2021 года в Финляндии вступили в действие новые правила, в соответствии с которыми все желающие приехать на сезонную работу (на срок не более 9 месяцев) должны связаться с конкретным фермером, подать заявку на получение сертификата для сезонных работ в данном хозяйстве и получить в посольстве Финляндии рабочую визу.

Кроме того, необходимо обратиться в Институт соцстрахования Финляндии (KELA) для оформления свидетельства о получении медпомощи в Финляндии.

Следует помнить, что вся сезонная работа облагается налогом (кроме сбора лесных ягод, грибов и шишек) в размере 35 % на источник дохода и 7 % – в социальный и страховой фонды.

Установленные сроки для уплаты

Уплата налогов в Финляндии происходит по авансовой системе. Налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать приблизительную сумму всех налоговых отчислений и оплатить ее не позднее даты завершения платежного периода, т.е. до окончания года (31 декабря). Если была произведена переплата, из выплаченной суммы высчитают реальный налог и вернут остаток. При недоплате придет соответствующее оповещение. После чего следует оплатить недостающую сумму. Налогоплательщик, внесший платеж авансом, вправе ожидать предоставления некоторых льгот.

Последствия неуплаты

Налоговые органы, представляющие Финляндию, идут на уступки тем, кто по уважительным причинам не уложился по платежам в положенные сроки. На первый раз они делают предупреждение. К налогоплательщикам, проигнорировавшим его, применяются более строгие санкции. Для начала повышается процентная ставка соразмерно сумме долга и степени серьезности нарушения. Следующий этап по истребованию с должника причитающихся сумм – лишение свободы на период от 4 месяцев до 4 лет. Если налог не выплачен предприятием, ответственность за это несут его собственник, управляющий директор и персонал, отвечающий за исполнение финансовых обязательств.

Неуплата налогов по финским законам – тяжкое преступление. Оно наказывается материально, уголовно и морально. Предприятия, числящиеся в должниках, попадают в «черный список» банков и других компаний. С ними отказываются работать. Дальнейшая неуплата долгов ведет к признанию организации банкротом через специальную комиссию. Если она выявляет, что такая ситуация была создана преднамеренно, члены совета директоров лишаются имущества. Оно реализуется для погашения задолженности. Комиссия решает вопрос о том, чтобы навсегда лишить юридическое лицо права на предпринимательскую деятельность.

Особенности возврата налогов в Финляндии

Некоторые финны, досконально изучив все способы, как вернуть налог в Финляндии, умудряются экономить до тысячи евро в год. Кстати, в Финляндии налоговое ведомство заботится не только о том как собирать налоги, но и как вернуть часть суммы. Каждый год, одновременно с налоговой декларацией, резидентам Финляндии приходит по почте распечатка с информацией как насчитываются налоги и как получить вычеты.

Инструкции на тему, как вернуть полный налог в Финляндии не существует. В Суоми налоги платят все, кроме малоимущих, но таких людей в стране очень мало. Речь идет о людях, которые зарабатывают менее 16 000 EUR. Люди, признанные малоимущими, действительно могут не волноваться о том, как платить муниципальный либо подоходный налог.

Налоговые льготы в Финляндии положены в следующих случаях:

Транспортные расходы, связанные с рабочей деятельностью. Подтверждением транспортных расходов является проездная карточка. Если во время рабочих поездок, налогоплательщик использует авто работодателя, то сумма вычета составляет 0,19 EUR за км.
Используя услуги клининговых и ремонтных компаний, труд наемных работников по хозяйству и техобслуживанию можно получать налоговый вычет. Это же касается и услуг по уходу за пожилыми людьми

Для получения вычета важно, чтобы компании, оказывающие бытовые услуги имели регистрационный номер.
Приобретение оборудования, специализированной литературы для работы либо прохождение профессиональных курсов входит в программу вычетов.
Налогоплательщик, который работает на дому может уменьшить сумму своего налогооблагаемого дохода на 820 EUR. Вычет предполагает оплату отопления, освещения, покупку мебели и компьютерной техники для работы.
Вычет по ипотеке может составлять до 45%, если кредит оформлялся на покупку или обновление постоянного места проживания семьи.
Все документы, которые подтверждают право на вычет необходимо сберегать, их могут потребовать для проверки.

Большой интерес вызывает вопрос, как перевезти автомобиль из Финляндии либо ввезти без налога. Налог за ввоз ТС в Финляндию не взимается, если владелец авто проживал за пределами ЕС год и более.

Если человек получает периодический доход (оказание парикмахерских услуг, услуги няни и др.), не превышающий 300 EUR, то декларировать его необязательно. В Финляндии соседи и знакомые могут сообщить в налоговые органы, если считают, что человек укрывает свои доходы. Факт доносительства тут не осуждается, а вот укрывательство налогов считается позорным нарушением.

Доходы, полученные за границей

При подаче налоговой декларации в Финляндии Вам следует также указать в ней доходы, полученные за пределами Финляндии во время Вашего проживания в Финляндии. Это не во всех случаях означает, что такие доходы будут облагаться налогом в Финляндии.  Если между Финляндией и страной Вашего постоянного проживания действует договор об избежании двойного налогообложения, доход, полученный Вами в такой стране, не будет облагаться налогом в Финляндии. Так, например, если во время Вашей работы в Финляндии Ваши супруг(а) и дети живут в стране Вашего постоянного проживания в Вашей совместной квартире, и Вы, таким образом, имеете более тесные связи со страной Вашего постоянного проживания, чем с Финляндией. Если полученный из-за границы доход все же подпадет под налогообложение в Финляндии, во избежание двойного налогообложения сумма иностранного налога будет вычтена из финского налога с того же дохода.

Санкции за уклонение от уплаты налогов в Финляндии

Жестко наказывается предоставление недостоверной финансовой информации, уклонение от уплаты налогов. Законодательством предусмотрено наложение штрафов и уголовная ответственность с лишением свободы на срок до 4-х лет. Тюремный срок можно получить за грубый обман фискальных органов, с целью получения экономической выгоды.

Финское законодательство предусматривает выплату штрафа или тюремное заключение сроком до 6 месяцев и за мягкий обман, повлекший незначительный финансовый ущерб. Под этим определением подразумевается неплатежеспособность. Поэтому перед открытием бизнеса с нуля или покупкой кафе, магазина, предприятия, следует трезво оценить финансовые возможности и перспективы развития.

Нарушителям законодательства не стоит надеяться на возможность решить вопрос в частном порядке. Это только усугубит ситуацию. Финляндия занимает одно из первых мест в рейтинге стран с низким уровнем коррупции. Это частично компенсирует серьезное налоговое давление, так как перед законом действительно все равны.

Еще один плюс финской системы налогообложения – стабильность. Глобальные изменения вносятся редко. Последние значимые новости о налогах на бизнес в Финляндии датируются 2000-и годами, когда на несколько процентов изменилась ставка налога на прибыль.