Налоги в великобритании

Какой НДС платят в странах Европы в 2021 году

На сегодняшний день страны с самыми высокими ставками по НДС:

• Венгрия – 27%
• Хорватия, Швеция, Дания – 25%

Государства-члены ЕС, в которых НДС взимается по самому низкому тарифу:

• Люксембург – 17%
• Мальта – 18%
• Кипр – 18%
• Германия и Румыния – 19%.

Средняя ставка налога на добавленную стоимость в странах Европы составляет 21%.

Однако, не всегда было так, как сегодня. До пандемии COVID-19, некоторые юрисдикции предусматривали более высокие платежи, которые были снижены на фоне экономических последствий 2019-2020 годов, в том числе на самые популярные секторы экономики – гостиничный бизнес, товары общего пользования, услуги. 

Какие страны Европы пересмотрели ставки НДС:

1. Германия – понизила стандартную ставку с ранее установленной 19% до 16%, но только до 1 января 2021 года. Сегодня данные нормы более не применяются. 
2. Ирландия изменила ставку НДС на общих условиях с 23% до 21%, что будет действовать на все товары/услуги с 1 сентября 2020 года по 28 февраля 2021 года.

Получить больше информации о льготах по НДС в Европе можно, обратившись к экспертам портала по указанным контактным данным.

Налоговый год

Одной из главных отличительных особенностей налоговой системы Великобритании являются даты начала и окончания налогового года. Этот год в стране начинается 6 апреля, а заканчивается, соответственно, 5 апреля следующего года. Такие даты сложились исторически при переходе от Юлианского к Григорианскому календарю в 1752 году.

По Юлианскому календарю год (и налоговый, и календарный) начинался 25 марта, а по Григорианскому – календарный год до сих пор начинается 1 января. Эти календари между собой отличаются на 11 дней, и чтобы не терять прибыль от взносов налогоплательщиков за этот период, правительство установило 5 апреля началом налогового года. В 1800 году началом налогового года стало считаться 6 апреля.

«Чистый капитал»

Данное понятие имеет значение для лиц, переезжающих в Великобританию для постоянного проживания и имеющих капитал, сформированный до их переезда и, соответственно, до приобретения статуса налогового резидента Великобритании. В таком случае презюмируется факт того, что в период налогового резидентства в иностранном государстве полученные лицом денежные средства и иное имущество облагались налогами в соответствии с законодательством иностранного государства. Из этой презумпции происходит само понятие «чистый капитал».

Такой «чистый капитал» не подлежит налогообложению в случае его ввоза в Великобританию физическими лицами, которые признаются резидентами без статуса домициля, в течение соответствующих датам «ввоза» налоговых периодов. Также дается определение «смешанному капиталу», формирование которого имеет место при хранении денежных средств, полученных в разных налоговых периодах и/или от разных видов доходов, на одном и том же счете.

В случаях, когда у лица имеется «смешанный капитал», использование освобождения от налогообложения накопленных за рубежом средств, «ввозимых» в Великобританию, может быть затруднено ввиду дополнительной необходимости доказывать налоговым органам источник и период происхождения ввезенных средств или части средств. По этой причине HRMC рекомендует хранить денежные средства, полученные до и после приобретения статуса резидента Великобритании, на отдельных счетах во избежание их смешения.

Помимо этого, рекомендуется хранить на отдельных счетах средства от различных видов доходов (заработная плата, дивиденды, доходы от отчуждения имущества и пр.) для корректного применения налоговых ставок при ввозе доходов в Великобританию, т.к. для различных видов доходов действуют различные шкалы налоговых ставок.

Ставки британского VAT

Английский вариант налога на добавленную стоимость имеет три ставки:

• стандартная – 20%: распространяется на подавляющее большинство товаров и услуг;
• сниженная – 5%: применяется к определенным категориям товаров, например, санитарно-гигиенического, энергосберегающего и топливно-энергетического направлений;
• нулевая – 0%: под такой размер налогообложения VAT подпадают продукты, реализуемые в торговых заведениях (но не в заведениях общественного питания), детская одежда и обувь, печатная продукция, проезд в общественном транспорте и некоторые другие товары и услуги.

Существуют также категории, не облагаемые НДС, в частности:

• образование;
• страхование;
• кредитование;
• медицинские услуги;
• благотворительность.

Важное правило хранения средств на отдельных счетах

Физическим лицам, которые планируют применять принцип налогообложения на основании денежных переводов, рекомендуется не смешивать свои средства и хранить их на отдельных счетах:

1. Чистый капитал, возникший до того, как физическое лицо стало резидентом Великобритании, перевод которого может быть освобожден от налогов.
2. Прирост капитала, возникший после того как лицо стало налоговым резидентом. С данного дохода будет взиматься налог в размере 20 % от той части, которая будет переводиться в Соединенное королевство.
3. Прочий доход, который при переводе в UK облагается налогом до 45 %.

Поэтому целесообразно при ремитировании переводить в Соединенное королевство средства с первого счета, которые не облагаются налогом, если их не хватает задействовать второй счет, который облагается согласно более низкой ставке и только в крайнем случае изыскивать средства с третьего счета.

Таким образом, уход от смешанного хранения средств на одном банковском счете, значительно облегчит жизнь претенденту на статус домицилия в будущем, так как четко определенный  чистый капитал можно перевести или ввезти в страну независимо от обстоятельств, без декларирования и налоговых обязательств.

Критерии «достаточной связи»

Если ни один из двух перечисленных выше наборов критериев не позволяет с точностью определить наличие или отсутствие статуса налогового резидента Великобритании у физического лица, то применяются критерии «достаточных связей» (англ. sufficient ties test). Набор таких критериев включает в себя 4 вида связей:

• семейные: супруги (в том числе гражданские) физического лица и его дети не старше 18 лет являются налоговыми резидентами Великобритании;
• жилищные: наличие у лица или его близкого родственника жилого помещения в Великобритании, доступного для проживания 91 и более дней в течение налогового периода;
• рабочие: работа по найму в Великобритании в течение налогового периода осуществляется не менее 40 дней, состоящих как минимум из 3 рабочих часов;
• «связь 90 дней»: нахождение на территории Великобритании более 90 дней в течение одного или двух налоговых периодов, предшествующих рассматриваемому.

В зависимости от количества дней, проведенных лицом на территории Великобритании в рассматриваемом налоговом периоде, может понадобиться разное количество «достаточных связей» для признания такого лица налоговым резидентом в рамках данного периода.

Количество дней	Необходимое количество «достаточных связей»
Лицо признавалось налоговым резидентом хотя бы в 1 из 3 предшествующих налоговых периодах*
16-45	4
46-90	3
91-120	2
Свыше 120	1
Лицо не признавалось налоговым резидентом в 3 предшествующих налоговых периодах
46-90	4
91-120	3
Свыше 120	2

*В дополнение к 4 перечисленным выше видам «достаточных связей» в указанном случае может применяться критерий связи со страной: в течение налогового периода количество дней, когда лицо присутствовало на территории Великобритании в полночь (24:00), должно превышать количество таких же дней на территории иностранных государств.

Ставки

В настоящее время существует три ставки НДС: стандартная (20%), пониженная (5%) и нулевая (0%). Кроме того, некоторые товары и услуги освобождены от НДС или не подпадают под систему НДС.

Ниже приведены ставки, применимые к некоторым обычным товарам и услугам:

Стандартный рейтинг

• Алкогольные напитки
• Печенье (только в шоколаде)
• Бутилированная вода (включая минеральную воду)
• Календари и дневники
• Газированные (газированные) напитки
• CD, DVD, видеоигры и кассеты
• Зерновые батончики
• Шоколад
• Одежда и обувь (не для детей до 14 лет)
• Кондитерские изделия / сладости
• Стоимость доставки (почтовые расходы и упаковка)
• Электротовары
• Электричество, газ, мазут и твердое топливо (бизнес)
• Еда и напитки, поставляемые для потребления на территории (в ресторанах, кафе и т. Д.) ( Льготный тариф во время пандемии COVID-19 с 15 июля 2020 года по 30 июня 2021 года)
• Горячие блюда и напитки на вынос (включая гамбургеры, хот-доги, тосты сэндвичи) (сниженная ставка во время пандемии COVID-19 с 15 июля 2020 года по 30 июня 2021 года)
• Мороженое
• Фруктовый сок и другие холодные напитки (не молоко)
• Орехи (очищенные, жареные / соленые)
• Почтовые услуги (Royal Mail / другие лицензированные операторы)
• Картофельные чипсы
• Детские и прогулочные коляски
• Дорожное топливо (бензин / дизельное топливо)
• Соль (не кулинарная)
• Канцтовары
• Стоимость такси
• Плата за мосты, туннели и дороги (в частной собственности)
• Вода (промышленная)

Пониженный рейтинг

• Детские автокресла
• Электричество, газ, мазут и твердое топливо (бытовые / жилые / благотворительные некоммерческие)
• Энергосберегающие материалы (стационарно устанавливаются в жилых / благотворительных помещениях)
• Прокладки для беременных
• Средства передвижения для пожилых людей
• Продукты для прекращения курения

Нулевой рейтинг

• Самолет (продажа / чартер)
• Велосипедные и мотоциклетные шлемы
• Печенье (не в шоколаде)
• Книги, карты и диаграммы (не электронные книги)
• Хлеб, булочки, булочки и питта
• Брошюры, буклеты и проспекты
• Строительные услуги для людей с ограниченными возможностями
• Торты (включая шоколадный торт , яффские пирожные )
• Консервы и замороженные продукты (не мороженое)
• Хлопья
• Охлажденные / замороженные готовые блюда, полуфабрикаты
• Одежда и обувь (только для детей до 14 лет)
• Строительство и продажа новостроек
• Растительное масло
• Пожертвованные товары продаются в благотворительных магазинах
• Яйца
• Оборудование для инвалидов (в том числе слепых и слабовидящих)
• Рыба (в том числе живая)
• Фрукты и овощи
• Живые животные для употребления в пищу
• Мясо и птица
• Молоко, масло, сыр
• Газеты, журналы и журналы
• Орехи и бобовые (сырые для употребления в пищу)
• Рецептурная медицина
• Защитные ботинки и каски (промышленные)
• Стоимость проезда на общественном транспорте (автобус, поезд и метро)
• Соль (кулинарная)
• Бутерброды (холодные)
• Средства санитарной защиты
• Канализация (бытовая и промышленная)
• Судостроение (15 тонн и более)
• Чай, кофе и какао
• Транспортировка в транспортном средстве, лодке или самолете (не менее десяти пассажиров)
• Вода (бытовая)

Освобождать

• Антиквариат, произведения искусства или аналогичные предметы при продаже государственным учреждениям
• Захоронение или кремация (человек)
• Коммерческая земля и здания (продажа / аренда / сдача внаем)
• Культурные мероприятия, проводимые государственными органами (музеи, художественные выставки, зоопарки и представления)
• Образование, профессиональная подготовка
• Финансовые услуги (денежные операции, ссуды / кредиты, сбережения / вклады, акции / облигации)
• Страхование похоронного плана
• Азартные игры (ставки, игры, бинго, лотерея)
• Медицинские услуги (врачи, стоматологи, оптики, фармацевты и другие медицинские работники)
• Страхование
• Лечение и уход
• Подписки на членство
• Почтовые марки
• Спортивные мероприятия и физическое воспитание
• Телевизионная лицензия

Снаружи

• Товары и услуги, продаваемые за пределами ЕС
• Товары и услуги, поставляемые незарегистрированным поставщиком
• Установленные законом сборы и услуги (тестирование MOT, плата за перегрузку и т. Д.)
• Сборы за мосты, туннели и дороги (в ведении государственных органов)
• Добровольные пожертвования на благотворительность

21-го века

При канцлере труда Гордона Брауна базовая ставка подоходного налога была постепенно снижена до 20% к 2007 году. Поскольку базовая ставка составляла 35% в 1976 году, с тех пор она была снижена на 43%. Однако это сокращение было в значительной степени компенсировано увеличением других регрессивных налогов, таких как взносы в национальное страхование и налог на добавленную стоимость (НДС).

В 2010 году была введена новая максимальная ставка в размере 50% для дохода свыше 150 000 фунтов стерлингов в год. В бюджете на 2012 год эта ставка была снижена до 45% с 6 апреля 2013 года.

Передача налоговых полномочий

Закон Шотландии 2016 г. предоставил шотландскому парламенту полный контроль над ставками и диапазонами подоходного налога, за исключением личных надбавок. В 2017/18 году единственная заметная разница между Шотландией и остальной частью Великобритании заключалась в том, что в Шотландии был заморожен более высокий предел ставки. Тем не менее, проект бюджета на 2018/19 год предлагает новые ставки и диапазоны, которые ознаменуют реальное отличие от остальной части Великобритании.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала (CGT) начисляется на разницу между ценой продажи и ценой покупки активов. CGT взимается при прибыльной продаже целого ряда активов.

К налогооблагаемым активам относятся:

• личное имущество, оцененное 6000 и более фунтов стерлингов (за исключением транспортных средств);
• жилая недвижимость;
• общие ресурсы, которые не находятся в ISA или PEP;
• бизнес-активы.

CGT должен быть оплачен по всем активам в Великобритании, независимо от статуса налогового резидентства.

Прибыль от реализации активов суммируется с прочими налогооблагаемыми доходами физического лица в отчетном налоговом году. Ставка налога на прирост капитала в Великобритании зависит от суммы годового дохода:

• Если общий налогооблагаемый доход составляет менее 46 350 фунтов – ставка налога на прирост капитала составляет 18 % на недвижимость и 10 % – на прочие активы.
• Если сумма прироста капитала плюс прочие доходы превышает 43 350 фунтов, ставка составит 20 % от суммы дохода реализации прочих активов и 28 % от суммы, превышающей 46 350 фунтов стерлингов.

В стране любой налог при прогрессивной шкале налогообложения рассчитывается по такой же схеме: по более высокой ставке оплачивается налог с дохода, превышающего максимальное пороговое значение для применения предыдущей ставки.

НДС (VAT) в Великобритании

Ставки НДС в UK

Во всем мире ставка НДС в 20 % это наиболее часто встречающийся размер налога. Но в Великобритании размер НДС включает три тип ставок: 20, 5 и 0 %. Также следует учитывать, что некоторые товары освобождаются вовсе от уплаты налога на добавленную стоимость, находясь вне системы НДС.

Пройдемся по основным ставкам НДС с привязкой к виду деятельности:

• В коммерческой сфере деятельности НДС исчисляется по стандартной ставке в 20 %. Она касается основного числа компаний, зарегистрированных в Соединенном Королевстве.
• К производителям товаров топливно-энергетической сферы, установок по сохранению энергии и ряда монтажно-строительных работ установлена ставка в 5 %.
• Экспорт товаров из Великобритании, а именно одежда и обувь для детей, книги, продукты питания предполагает ставку НДС в 0 %.

Вне системы НДС услуги образовательной сферы, страхование, социальные услуги и здравоохранение, аренда коммерческой недвижимости и земли, предоставление кредитов, членские взносы.

НДС не облагаются денежные средства, собранные на благотворительных мероприятиях, от некоммерческой деятельности, хобби. Разумеется, при этом соблюдать следует установленные законом нормы.

В чем разница между 0% ставки НДС и освобождением от уплаты налога?

Разница между 0 % НДС и полным освобождением от налога заключается в следующем.

Нулевая ставка НДС предназначается для товаров и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, но проценты фактически не добавляются к стоимости товаров и услуг. Яркий пример 0 % ставки НДС — это ведение торговой деятельности с партнерами из стран ЕС, у которых тоже имеется VAT номер.

Освобождение от НДС предусматривает полный запрет взимать с покупателя НДС и добавлять проценты к стоимости товара/услуги, а соответственно рассчитывать на возврат затрат из НДС.

Пониженная фиксированная ставка НДС

Компании, имеющих номер VAT, годовой налогооблагаемый оборот которых не превышает 150 000 фунтов стерлингов, могут рассчитывать на использование сниженной ставки VAT Flat Rate Scheme в 5 %. Данная схема предусматривает расчет НДС по обороту, а не по отдельной проведенной сделке, а разработана она для уменьшения временных затрат по учету НДС. Вне этого значительно упрощается процедура ведения налогового учета, а также снижается риск допущения ошибок, так как точная сумма НДС  определена конкретно. Низкая единая процентная ставка НДС в 5 %  и прочие связанные с ней преимущества имеют один недостаток. Компания, которая работает по фиксированной-сниженной ставке НДС, не может его вернуть при осуществлении покупок. Отметим, что данная схема относится к малым предприятиям.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

Как платят налог на наследство налоговые резиденты, но не граждане Великобритании?

Правила наследования в Великобритании различаются в зависимости от места жительства человека. Очень важную роль в планировании налога на наследство является такое понятие как домицилия наследодателя. Разберемся, что это такое.

Домициль – довольно сложное понятие из международного частного права, определяющее «постоянный дом» налогоплательщика. Как правило, домициль не зависит от налогового резидентства физического лица, и для его определения применяются комплексные правила.

Согласно налоговых правил Великобритании домициль Великобритании определяется исходя из следующих особенностей:

• Если налогоплательщик проживал 15 лет из последних 20 лет предшествующих дате смерти.
• Имел постоянный дом в Великобритании в течение предыдущих трех лет.

Определить, имел ли домициль Великобритании наследодатель крайне важно, так как:

Если наследодатель не имел британский домициль, тогда только его имущество в Великобритании подпадает налог на наследство, независимо от того, является ли физическое лицо гражданином Великобритании или нет.

Если наследодатель приобрел (или имел с рождения) домициль Великобритании, все его имущество, в том числе за рубежом, подпадает под местные правила налогообложения, независимо от того, является ли физическое лицо гражданином Великобритании или нет.

Налоговое планирование вопрос очень сложный, и имеет несколько путей решения вопроса по снижению налоговой нагрузки.

Возможность налоговой оптимизации № 1

И относится эта возможность непосредственно распределения прав собственности. Допустим, гражданин Австралии – одинокий, в разводе, который никогда не жил в Великобритании покупает для своего сына дом в UK за 500 000 фунтов стерлингов. После смерти дом переходит в качестве наследства сыну и облагается налогом на наследство. А именно 500 000 – 325 000 (налоговой скидки)  = 175 000 * 40 % = 70 000 фунтов стерлингов придется отдать государству.

Так будет, если не осуществлялось налоговое планирование. А если разумно подойти к этой ситуации, то дом нужно было оформлять на двоих – себя и сына. Тогда в наследство переходила бы только часть дома, стоимость которого 250 000 фунтов стерлингов, которая попадает в диапазон нулевой налоговой ставки. В таком случае налог на наследство в Великобритании не взимается.

Возможность налоговой оптимизации № 2

Использование траста – еще один популярный способ избежать налога на наследство. Допустим, гражданин Австралии давно переехал в Великобританию, прожил там 25 лет и умер. Все свое имущество по завещанию оставил сыну. Тут просматривается явно то, что наследодатель домицилированный на момент смерти в Великобритании. Все его имущество, в том числе и за рубежом должно будет облагаться налогом на наследство.

Как можно было поступить?

Заранее урегулировать активы за пределами Великобритании, направив их в трасты в налогово-нейтральной юрисдикции. После смерти попечители передают наследство из траста сыну, но уже полностью освобожденное от налоговых обязательств по наследству.

Возможность налоговой оптимизации № 3

Перевод денег в нейтральную по налогам юрисдикцию – это еще один способ снизить налоговые обязательства. Допустим, гражданин Австралии ближе к пенсии решает переехать в Великобританию к своему сыну, который там окончил университет и теперь живет и работает в UK. Он продает недвижимое имущество и значительную часть оставляет на счетах в банках Австралии. Другую часть переводит в Великобританию, чтобы на эти средства жить.

Данный ход не верный, так как все активы будут налогооблагаемыми. Выгодней перевести эти средства в нейтральную с налоговой точки зрения юрисдикцию с фунтами стерлингов, такую как Гернси или остров Мэн. Если Том умрет до того, как оформить постоянное место жительства для целей налога на наследство в Великобритании, эти средства будут за пределами налога на наследство.

Что нужно знать о налоге?

VAT в Европе, НДС в России и странах СНГ – это добавленная стоимость к товарам и услугам. По своей сути является налогом на потребление. Продавец закладывает НДС в цену товара. Данный налог фактически оплачивает покупатель, а продавец отчитывается и перечисляет сбор в налоговую, попутно неся административные издержки.

Этот платеж активно используется в странах ЕС и в UK и является основным источником формирования доходной части бюджета. Налог занимает второе место после подоходного налога, формируя 1/5 часть бюджета любой страны.

В таблице приведем стандартные ставки НДС в разных странах:

Великобритания	20 %
Германия	19%
Франция	20%
Эстония	20%
Испания	21%
Италия	22%
Польша	23%

При поставке товара потребителю, конечная ставка ValueAddedTax определяется по месту поставки заказа.

Если готовую продукцию продает компания компании, даже если данные фирмы из разных юрисдикций ЕС, но зарегистрированы и являются плательщиками VAT, тогда наценка на товары и услуги будет равняться 0.

Пример: компания, зарегистрированная в Великобритании, которая имеет VAT – номер, продает что-то компании – плательщику из Германии. В этом случае ставка VAT составит 0 %, а торговые операции будут отражены в специальном отчете  EC Sales List (ESL).

Сегодня система НДС Великобритании действует в рамках параметров, установленных директивами ЕС, и эта система применяется только к странам-членам Евросоюза. Обычно директивы не применяются к членам Европейской экономической зоны (ЕЭЗ).

Когда Соединенное Королевство покинет ЕС, предполагается, что она также выйдет из зоны НДС ЕС. Но, в то же самое время, относительно системы VAT будут введены новые правила.

С 1707 г.

Окно налог

Когда 1 мая 1707 года образовалось Соединенное Королевство Великобритании , налог на окна, который был введен в Англии и Уэльсе в соответствии с Законом о восполнении дефицита вырезанных денег в 1696 году, продолжался. Он был разработан, чтобы взимать налог в зависимости от благосостояния налогоплательщика, но без споров, которые тогда окружали идею подоходного налога . В то время многие люди принципиально выступали против подоходного налога, поскольку считали, что раскрытие личных доходов представляет собой недопустимое вмешательство государства в частные дела и потенциальную угрозу личной свободе. Фактически, первый постоянный британский подоходный налог не был введен до 1842 года, и этот вопрос оставался очень спорным вплоть до 20 века.

Когда был введен налог на окна, он состоял из двух частей: фиксированного налога на дом в размере 2 шиллинга за дом (что эквивалентно 13,98 фунта стерлингов в 2019 году) и переменного налога на количество окон над десятью окнами. Недвижимость с десятью и двадцатью окнами заплатила в общей сложности четыре шиллинга (что сопоставимо с 27,96 фунта стерлингов в 2019 году), а те, у кого больше двадцати окон, заплатили восемь шиллингов (55,91 фунта стерлингов по состоянию на 2019 год).

Подоходный налог

Налог на прибыль был впервые реализован в Великобритании на Уильяма Питта Младшего в своем бюджете декабря 1798 года для оплаты вооружения и военной техники в рамках подготовки к наполеоновских войн . Новый дифференцированный (прогрессивный) подоходный налог Питта начался со сбора в размере 2 старых пенса за фунт (1/120) с доходов более 60 фунтов стерлингов (6 363 фунтов стерлингов по состоянию на 2019 год) и увеличился максимум до 2 шиллингов (10%). при доходах более 200 фунтов стерлингов. Питт надеялся, что новый подоходный налог повысит 10 миллионов фунтов стерлингов, но фактические поступления за 1799 год составили немногим более 6 миллионов фунтов стерлингов.

Особенности компании LTD в Великобритании

Этот тип фирм – компании с ограниченной ответственностью Limited Company или LTD регулируется законом о компаниях от 2006 года. Размер стандартного уставного капитала – 1 000 GBP. Размер минимального уплачиваемого капитала – 2 GBP. Так называемые малые компании иногда полностью освобождаются от аудита и сдают финансовую отчетность в упрощенном формате. Когда фирма может считаться «малой»:

• в компании работает не более пяти десятков сотрудников;
• размер годового оборота – не более 10,2 млн. GBP;
• размер балансовой стоимости активов – не более 5,1 млн. GBP.

Все компании LTD сдают финансовую отчетность, подают налоговую декларацию, а также декларацию подтверждения. Узнайте больше информации, что такое LTD в нашей статье.

Декларирование налогов физическими лицами

Налоги физического лица, работающего по найму в Великобритании, удерживает, платит и декларирует работодатель, также, как и национальные страховые взносы. Налоговые резиденты, получающие доходы их других стран, обязаны декларировать их самостоятельно.

При онлайн-декларировании крайним сроком сдачи декларации является 31 января следующего за отчетным периодом года. Декларация на бумажном носителе представляется в налоговую службу не позднее 31 октября. Предварительная информация об иностранных доходах должна быть доведена до сведения фискальных органов в конце налогового года, то есть не позднее 5 апреля.

Таблица самых высокооплачиваемых профессий в Великобритании

Самые высокие оклады зарабатывают в Лондоне, Манчестере, Бирмингене, Ливерпуле, Брентфорде; в Ирландии – в Дублине, Корке, Лимерике; в Шотландии – Эдинбурге, Ланарке, Глазго; в Уэльсе – Кардиффе, Суонси, Ньюпорте. В этих городах ведут свою деятельность крупнейшие компании: BP, Tesco, Unilever, GlaxoSmithKline, Rio Tinto Group, Barclays, Lloyds Banking Group, British American Tobacco. Если получить там работу, то годовой заработок составит £120000-150000. Такие же оклады получают госслужащие, допустим зарплата премьера Англии составляет £151000 в год.

В 2021 году в Великобритании самые высокооплачиваемые профессии:

Профессии:	GBP	USD	RUB
Биржевой брокер	13 166	17 116

1 155 122
Исполнительный директор
13 012
16 916
1 141 569

Коммерческий директор
12 476
16 219
1 094 589

Пилот
12 461
16 200
1 093 274

Финансовый менеджер
12 428
16 157
1 090 378

Штатные юристы
12 361
16 069
1 084 456

Авиадиспетчер
12 374
16 087
1 085 640

Анестезиолог
12 334
16 034
1 082 087

Директор IT-отдела
12 329
16 028
1 081 692

Директор коммуникаций
12 329
16 028
1 081 692

Регистрация номера VAT

Фирма, учрежденная в Великобритании, оборот товаров которой более 85 000 фунтов стерлингов за 12 месяцев, обязана зарегистрироваться в налоговой в качестве плательщика НДС. Тогда налог будет взиматься на каждой ступеньке поставок при переходе прав собственности на реализованную продукцию или услуги. После осуществления таких поставок, юридическое лицо обязано зарегистрироваться сразу после осуществления налогооблагаемой хозяйственной операции. Для регистрации номера VAT также необходим юридический номер компании. Важным основанием для получения номера VAT является оказание услуг или реализация товаров именно на территории юрисдикции Великобритания.

Большинство компаний не могут зарегистрироваться номер VAT и вернуть НДС по осуществленным покупкам, если реализуются только освобожденные от НДС товары или услуги. Если в ассортименте только некоторые освобожденные от НДС товары или услуги, вы не сможете вернуть НДС на все ваши покупки.

Освобождение от уплаты НДС получают в налоговом органе Великобритании, если компания планирует реализацию товаров или предоставление услуг, не предусматривающих налогообложение НДС.

Документы, которые потребуются для регистрации VAT

Для того, чтобы зарегистрироваться как налогоплательщик НДС нужно документально подтвердить товарооборот в £85,000. Для этого достаточно контрактов с партнерами по бизнесу на данную сумму.

Данные, которые должны предоставить компания:

1. Регистрационное имя  компании.
2. Юридический адрес.
3. Данные банковского счета.
4. Описание бизнеса.
5. Перечень товаров/услуг компании.
6. Схемы закупок и реализации товаров/услуг.
7. Примерный оборот поставок, облагаемых НДС.

А так же:

• Копию паспорта директора компании.
• Страховой номер.
• Индивидуальный налоговый номер.

После регистрации номера НДС предприятие получает обязательство подавать ежеквартально декларацию. В ней указывается размер НДС снятого с клиентов (исходящий налог) и уплаченный за товары и услуги (входящий налог). Превышение исходящего налога должно быть указано в Декларации, и именно эту разницу можно будет ожидать в качестве компенсации.