Налоги в японии: японская система налогообложения

Особенности налогообложения физических лиц

У каждого жителя страны есть немало налоговых обязательств. Подоходный налог – один из них. Причём, платить нужно не по месту трудоустройства в Японии, а по месту проживания. Вычет производится с чистого дохода. Размер муниципального налога не превышает 6%, префектурного – 4%.

Процесс вычисления размера налога для конкретного лица довольно сложный:

• подсчитывается общая сумма годового дохода;
• отчисляют предусмотренный законом процент уплаты;
• умножают сумму на установленную ставку;
• вычитают налоговые льготы из полученного результата.

Самому произвести все подобные расчёты очень нелегко, поэтому приходится обращаться к налоговому консультанту. Востребованность в стране на услуги представителей данной профессии привела к тому, что они сегодня зарабатывают немало и пользуются почётом и уважением.

Налоги на транспорт

Есть два вида налога на транспорт. Один из них дзидося дзюро-дзэй. Это налог на вес авто. Выплаты необходимо производить 1 раз в 2 года после осмотра машины. Другой вид налога – автомобильный, дзидося-дзэй.

Законодательно установлена неизменная основная формула. Именно по базовым показателям в Японии высчитывают размер транспортного налога. Для этого берётся такой показатель, как рабочий объём мотора. Этот налог платят все, у кого на автомобиле есть белые номера. На специальный транспорт – велосипеды, мопеды, мини-авто и другие виды с жёлтыми номерами установлен меньший налог.

Независимо от цвета номерных знаков, пожилым людям и инвалидам предоставляются скидки на автомобильный налог.

Для автобусов и грузовых машин имеется отдельная статья.

Согласно ей оценка происходит следующим образом:

• Автобусы. Учитывается количество мест;
• Грузовики. Учитывается общий тоннаж (без груза).

А также есть отдельная схема для оценки таких видов транспорта как прицепы, кемперы, мобильные краны. Не облагаются налогом специальные автомобили правительственных, национальных, муниципальных организаций.

Во время приобретения машины нужно будет уплатить префектурный налог.

Больше фактов о расходах на автомобили в Японии смотрите далее.

Потребительский налог

Данный вид выплат более известен как НДС. Этот вид потребительского налога является общеобязательным. Его ставка равняется 8%. Из суммы выплат 1,7% идёт в местный бюджет, а остальные 6,3% в национальный.

Платят налог на добавленную стоимость конечные потребители. Это те, кто пользуется услугами и приобретает различные товары. Поэтому данный вид обязательных выплат сразу вводится в стоимость.

До 2014 года размер налога на потребление не превышал 5%. Но в 2015 году его размер был повышен. В настоящее время идёт обсуждение в правительстве о повышении ставки НДС до 10%. Причиной этого стал большой государственный долг, который необходимо погасить. И это не предел. В дальнейшем планируется ещё повысить размер налога с продаж в Японии.

Другие виды налогов

Как и правительства других стран, японцы установили много видов налогов. Среди них налог на табачные изделия, алкоголь, бензин и т. д. Обычно их включают в стоимость перечисленной продукции. Нужно платить также за полученные в наследство недвижимость, дорогие вещи, имущество, активы, денежные средства.

Кроме того, имеются и другие виды обязательных налогов:

• туристический;
• на развитие энергоресурсов;
• корабельный;
• таможенный;
• экологический и другие.

Есть в стране и непривычный для русского человека налог – на лишний вес. Так правительство страны борется с проблемой ожирения.

Установлен в Японии и налог на собак. Благодаря этому, прежде чем завести в доме животное японец много раз подумает, согласен ли он платить за это деньги. Такой подход позволяет избежать и проблемы с бездомными животными – здесь не выбрасывают на улицу взятых собак или котов, так как далеко не каждый может себе позволить содержать питомца.

Система поощрений

В Японии существует довольно хорошо развитая система поощрений как национальных, так и иностранных инвестиций, основные цели которой можно свести к созданию благоприятных условий для дальнейшего развития осуществляемой в рамках национальной экономики структурной перестройки, а также для ускорения экономического роста относительно менее развитых регионов страны

Для иностранной предпринимательской деятельности в Японии наиболее важное значение имеет система поощрения инвестиций в периферийных районах страны. Многие иностранные предприниматели, имеющие значительный опыт работы на японском рынке, знают, что организация производственной деятельности в таких районах требует не только намного меньших затрат, но может быть осуществлена в более сжатые сроки и относительно проще

Основными средствами поощрения инвестиций, желательных с точки зрения содействия решению стоящих перед страной экономических задач, являются налоговые льготы, субсидии и финансовые льготы.

Система налоговых льгот

Система налоговых льгот, действующая в настоящее время, базируется на различных рода законах о региональном развитии и заключается в основном в мероприятиях по уменьшению или даже полному освобождению от обложения местными налогами.

Субсидии

Субсидии подразделяются на национальные и местных органов самоуправления. Национальные субсидии применяются при переносе производственных мощностей из «промышленно избыточных» регионов и при создании социальной инфраструктуры и инфраструктуры защиты окружающей среды: величина субсидии от размеров расширения или вновь построенных заводских площадей. Система при субсидировании региональной занятости основывается на дотациях — от 18 тыс. до 29 тыс. иен в месяц — на каждого работника, который получает работу в регионах с малой степенью занятости в результате строительства новых или расширения действующих производственных или иных мощностей и дается сроком на один год.

Поделиться Facebook

VK

Tumblr

Для каких доходов сохраняется ставка 13%

Пенсии в японии: условия назначения, виды пенсий, размер Есть три вида доходов, для которых комбинированная ставка «650 тыс. руб. + 15%» не применяется независимо от суммы выплаты. К ним относятся:

• доходы от продажи недвижимого имущества (кроме ценных бумаг) или долей в нем;
• доходы в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
• подпадающие под налогообложение страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.

Важная деталь: ставка НДФЛ в размере 13%, которая не зависит от величины указанного дохода, предусмотрена только для резидентов РФ. Об этом сказано в новом пункте 1.1 статьи НК РФ.

Штраф за неуплату

В современном НК РФ установлены объекты налогообложения и плательщики, то есть резиденты и соответственно, нерезиденты. Это говорит о том, что уровень ответственности за нарушение правил касается всех, получающих прибыль от имущества.

По той причине, что нанявший иностранца руководитель предприятия, выступает его налоговым агентом, он должен выполнять положенные функции. Осуществляется перечисление налогов с полученных доходов. Соответственно погашаются назначенные штрафы за нарушения в данной области.

Если гражданин, который считается нерезидентом, не зарегистрировал свои доходы и не перечислил их в казну, на него будет возложена финансовая и административная ответственность. В особо серьезных случаях будет положена уголовная ответственность. Попытка избежать наказания через выезд из России не принесет нужного результата.

Долги по налоговым отчислениям строго проверяются и регулируются законодательством. У России заключено множество официальных соглашений с иными государствами. Они направлены на содействие в международных фискальных, а также стандартных административных разбирательствах. Подобные договора и соглашения регулируют вопросы, напрямую связанные с двойными отчислениями налогов.

Виды сборов

По состоянию на сегодня, в Стране восходящего солнца действует 50 разных сборов. Наполнение государственного бюджета производится, прежде всего, за счет местного НДФЛ и налогов с прибыли компаний. Причем подоходный обязаны платить все, кто получает хоть какие-то деньги. Тут не имеет значения, официально трудится человек или же нет.

Наследство или передача собственности в дар также подлежит налогообложению. Размер его зависит от стоимости отчуждаемого имущества.

Сверх цены каждой приобретенной единицы товара, покупатель обязан внести еще 3 процента потребительского сбора. В отличие от США, он разу включается в стоимость, так что гражданам не приходится высчитывать все самостоятельно. Данный налог не берется с купли-продажи земли, коммуналки, медицинских и похоронных услуг, а также с платы за обучение ребенка. При этом есть очень высокий акциз на алкоголь – он составляет 44 процента от стоимости конкретного напитка.

Ссылки [ править ]

1. ^ Brasor, Филипп и Масако Tsubuku, » Подъем и падение налогов на недвижимость «, Japan Times , 3 января 2011, стр. 9.
2. ^ Веб-сайт Daily Yomiuri РАЗМЫШЛЕНИЯ О ЛИДЕРСТВЕ — ЧАСТЬ 2 / «Лидеры должны строить сеть контактов, держать врагов рядом» Проверено 4 июля 2012 г.
3. ^ «Потребительский налог Японии» . Авалара: Vat Live . Проверено 10 июня 2019 года .
4. ^ The Daily Yomiuri. Является ли «план выплат наличными» наиболее эффективным решением для стимулирования экономики? Проверено 4 июля, 2012 г.
5. ↑ Новостной канал Asia Aso говорит, что повышение налога на потребление не поможет экономике Японии. Получено 4 июля 2012 г.
6. ^ Bloomberg вебсайт в Японии Кан Снасти налог с продаж «Табу» , что Обама не сенсорный Проверено на 4 июля 2012
7. ^ Веб-сайт JETRO Раздел 3. Налоги в Японии — 3.6 Обзор потребительского налога. Архивировано 10 ноября 2017 г. на Wayback Machine. Получено 4 июля 2012 г.
8. ↑ Восточноазиатский форум . Старение населения Японии и дефицит государственного бюджета. Проверено 4 июля 2012 г.
9. ^ MSNBC Японские фирмы хотят, чтобы при перезапуске ядерных установок «безопасность прежде всего»: опрос [ мертвая ссылка ] Проверено 4 июля 2012 г.
10. ^ Электронный журнал современных японоведов «Может ли Демократическая партия наконец поднять налог на потребление в Японии?» Архивировано 16 июля 2012 г.в Wayback Machine. Проверено 4 июля 2012 г.
11. ↑ The Japan Times: «Повышение налога с продаж потребует одобрения избирателя по результатам опроса нижней палаты представителей». Получено 4 июля 2012 г.
12. ^ Финансовый экспресс «Фукуда клянется продолжить реформы в Японии», получено 4 июля 2012 г.
13. ^ Reuters «Премьер-министр Японии Асо заявляет, что повышение налога на потребление неизбежно». Получено в июле 2012 г.
14. ^ Asashi Shimbun «DPJ Управляющий ФИАСКО: Партия никогда не оспаривал Минфин» в архив 2012-04-07 на Wayback Machine Проверена 4 июля 2012
15. ↑ Forbes «Для премьер-министра Ноды: неделя политической драмы и предстоящие испытания», последнее посещение — 4 июля 2012 г.
16. ^ Asahi Shimbun «ОБНОВЛЕНИЕ: Нижняя палата принимает счета к двойному налогу на потребление». Архивировано 22 июня 2013 г.на Wayback Machine. Получено 4 июля 2012 г.
17. ^ Daily Yomiuri веб-сайт «Законопроекты о повышении налогов в нижней палате ОК / 57 законодателей ДПЯ восстают против голосования; Одзава« изучает различные варианты »» Проверено 4 июля 2012 г.
18. ^ https://www.cnbc.com/2014/11/17/japan-pm-calls-snap-election-delays-sales-tax-hike.html
19. ^ https://www.bloomberg.com/news/articles/2016-06-01/abe-postpones-japan-s-sales-tax-hike-until-late-in-2019
20. ^ «配偶 者 の 所得 が い ま で 配偶 者 控 除 が 受 け れ る か» . Национальное налоговое агентство Японии . Проверено 11 июля 2019 .
21. ^ » ‘ Furusato Nōzei’, tokuten de hirogaru kifu no o-rei ni ‘jimoto tokusanhin’, yarisugi no koe mo»「ふ る さ と 納税」 、 る 寄 付 の 御 礼 に 地 元 特 子 」や り す の 声 も. J-CAST нюсу J-CAST ニ ュ ー ス[ Новости J-CAST ] (на японском языке). 8 января 2014 . Дата обращения 16 мая 2020 .

Уровень безработицы в Японии

Уровень безработицы постоянно колеблется от сезона к сезону, между месяцами обычно прирост безработных 0,1%. В 2021 году средний уровень составляет 2,2-2,6% – это низкий уровень безработных людей. По международным стандартам японцы могут похвастаться отличной ситуацией на рынке труда.

Прожиточный минимум в островном государстве начинается от 126 400 доходит до 162 080 иены, по текущему курсу 84 104-107 845 рублей или 1177-1510 долларов. Но чтобы прожить в крупных городах, среднестатистический японец должен зарабатывать в 1,5-2 раза больше этих цифр.

Сейчас в японской экономике отсутствует глобальный рост, государство достигло своего пика и находится в рецессии. По сравнению с 2010 годом доход на душу населения в 2021 году снизился до $39305, из-за чего Япония сместилась на 26-ое место, когда раньше была на 17-м месте.

Что изменилось

С 1 января 2021 года в перечень необлагаемых НДФЛ доходов вошли:

Эпоха бюрократов и отведение главной роли подоходному налогу

«Незрелая налоговая система». Так назвал привычный до тех пор японцам налоговый порядок, основой которого служили косвенные налоги, Карл Шауп, покидая всё ещё залечивавшую военные шрамы страну.

До Второй мировой войны Япония взимала со своих подданных главным образом косвенные налоги, такие как налог на спиртные напитки. В годы войны с целью обеспечить финансирование военных расходов была усилена функция подоходного налога и состоялся переход к налоговой системе с основной опорой на подоходный налог. Поскольку базой для расчёта служил вменённый доход, в условиях послевоенной инфляции жителям страны пришлось очень нелегко. С другой стороны, командование оккупационных войск (GHQ) не позволяло сокращать налоги в целях сдерживания инфляции. В этих условиях Министерство финансов прибегло к косвенному налогу. Им стал налог с оборота (налог с величины сделок). Этот косвенный налог, взимаемый на каждом этапе от производства и оптовой продажи вплоть до розничной торговли, вызвал яростное сопротивление малого и среднего бизнеса, поэтому от него пришлось отказаться всего лишь через полтора года.

В этой обстановке в стране и побывала миссия во главе с Карлом Шаупом с целью дать рекомендации по поводу послевоенного налогообложения. Именно по рекомендациям миссии Шаупа был предложен коренной пересмотр в пользу современной системы, в которой центральную роль играл подоходный налог. Эти предложения были практически полностью реализованы в результате реформирования налоговой системы в 1950 году. Ответственный за налог с оборота, а впоследствии руководитель Главного налогового управления тех времён Сиодзаки Дзюн рассказывает, что постепенно преимущественное положение подоходного налога в качестве средства, способствующего ликвидации разницы доходов, стало получать признание, а благодаря рекомендациям Шаупа была освоена демократическая аргументация. Таким образом рекомендации Шаупа заронили в Главном налоговом управлении Министерства финансов идею центральной роли подоходного налога и определили направление развития налоговой системы в послевоенной Японии.

После окончания оккупации инициатива в вопросах налоговой системы перешла в руки руководства налогового ведомства. Правительственная Комиссия по налогам, которую фактически контролировало Главное налоговое управление, стала высшим органом, принимающим решения по вопросам, связанным с реформированием налоговой системы правительства

Даже когда в 1954 году после введения Францией налога на добавленную стоимость (НДС) этот налог получил распространение по всему миру, налоговая бюрократия отстаивала принципиальную важность подоходного налога, придерживаясь философии, согласно которой регулирование ставок прогрессивного налога ликвидирует классовое неравенство и позволяет облегчить народное бремя за счёт сокращений налоговых выплат. Даже в 1965 году, когда из-за экономической депрессии впервые за послевоенные годы государство решилось на выпуск гособлигаций, Министерство финансов проводило снижение подоходного налога

Основные виды налогов

Всего в стране действует порядка пятидесяти налогов, большую часть которых можно разбить на несколько основных групп. Рассмотрим каждую из них в отдельности.

Налоги на ведение бизнеса

Корпоративный налог Японии в паре с подоходным налогом с физических лиц обеспечивают около 70% поступлений в государственный бюджет. Все международные корпорации, получающие прибыль в Японии, обязаны платить налоги в этой стране.

В частности, налогообложению подлежат:

1. Процентные доходы с ценных бумаг государства и корпораций.
2. Проценты, начисляемые на займы, выданные субъектам, осуществляющим хозяйственную деятельность в стране.
3. Дивиденды от акций.
4. Встречное удовлетворение за использование движимого и недвижимого имущества.
5. Все виды вознаграждений (зарплаты, премии и т.п.) за оказание услуг в стране.
6. Пенсии и выходные пособия.
7. Доходы от передачи авторских и патентных прав.
8. Доходы от сдачи в аренду оборудования и машин.
9. Доходы от рекламной деятельности.
10. Прибыль от погашения японских облигаций.
11. Распределение прибыли.
12. Доходы от хозяйственной деятельности.

Все эти доходы считаются прибылью, и это еще не полный список.

Налог в Японии на прибыль, в зависимости от объема облагаемой прибыли, может составлять для местных компаний от 22 до 30%, а для иностранных юридических лиц – от 29,33 до 40,87%.

Обложение налогом недвижимости

Недвижимость в Японии дорогая, и все ее владельцы, независимо от их физического или юридического статуса, ежегодно уплачивают на нее налог в размере 1,4% полной стоимости, определяемой местными властями. Дополнительно взимается 0,3% этой стоимости на местные нужды.

Обложение подоходным налогом

Подоходный налог в Японии с резидентов и нерезидентов этой страны взимается по-разному. К примеру, если доходы нерезидента были получены за пределами страны и в Японию не переводились, то налогами они не облагаются. Доходы же, полученные нерезидентом в Японии, облагаются налогом.

Подоходный налог является прогрессивным, его ставка зависит от суммы доходов и начисляется в соответствии с таблицей:

Японский потребительский налог

Потребительский налог в Японии – это аналог хорошо известного налога на добавленную стоимость (НДС), правда, размеры его заметно скромнее. Налог был введен в 1989 году, и его ставка составляла 3%. С 1997 года ставка потребительского налога равна 5%.

Японский транспортный налог

Владельцы автомобилей в Стране восходящего солнца платят целых три вида налогов. Собственно транспортный налог в Японии относится к местным налогам и выплачивается в мае. Размер налога зависит от объема двигателя и обычно варьируется для легковых машин в диапазоне от 54 до 540$.

Кроме того, при покупке машины нужно заплатить налог в размере 5% ее стоимости, а при постановке на учет – разовый налог, зависящий от объема двигателя. Так, при наличии мотора объемом 2,5 литра придется заплатить около 500$.

Налогообложение физических лиц

Налоги в Японии для физических лиц обеспечивают значительную часть финансовых поступлений бюджета. Метод обложения этими налогами достаточно сложен: берется общий доход за год, из него производятся предусмотренные законом вычеты, сумма умножается на установленную ставку, а из полученного результата вычитаются налоговые льготы. Самому разобраться в этом сложно, поэтому профессия налогового консультанта в Японии почетна и прибыльна.

Иные виды налогов в Японии

В стране существует еще целый ряд различных налогов, в том числе и ограничительных. К примеру, высокие экологические налоги в Японии существенно сократили выбросы вредных веществ в окружающую среду и привели к заметному улучшению экологической ситуации в японских мегаполисах.

С 1970 года в государстве действует закон «О борьбе с загрязнением атмосферного воздуха». В результате принятых мер времена, когда полицейские в Токио стояли на постах в кислородных масках, давно миновали.

Столь же трепетно экологическое законодательство Японии относится и к загрязнению вод и почв. Для производителей загрязнений предусмотрены выплаты за плановое загрязнение природной среды. В случае внеплановых выбросов и аварий вступает в действие система экологических штрафов и компенсаций ущерба природе и пострадавшим.

Сравнительный анализ налоговых систем

Российскому туристу, по большей части, не важно, какие налоги в Японии платят постоянные жители страны. Однако даже временно пребывающих в стране гостей коснется как минимум один вид сборов – за выезд за границу Станы восходящего солнца

В России аналог такому виду платежей отсутствует.

Тем иностранцам, кто постоянно или длительно проживают в Японии, понадобится помощь профессионального бухгалтера, если они получают доход на ее территории или переводят сюда заработанные за границей средства. Этот принцип основан на системе международных соглашений, участником которой является и Япония.

По состоянию на 2021 год страна подписала 74 конвенции, которые охватывают 131 юрисдикцию в разных государствах Европы, Азии, Африки, Океании, обеих Америках и Австралии.

Сильно отличаются и принципы взимания НДФЛ в Японии и РФ, где процент фиксированный и равен всего 13 %. А вот для европейских стран прогрессивная шкала является обычной практикой и получатели высоких доходов также вынуждены отдавать до половины заработанного.

Узнаваемыми являются также налог на потребление (аналог НДС), акцизные сборы и взносы, связанные с приобретением и переходом имущества от одного владельца к другому.

А вот сбор, который начисляется префектурами на доходы постоянных жителей (особенно уравнительная часть), в большинстве развитых стран не применяется. Японские власти определили, что эти платежи должны быть направлены на реконструкцию страны после последствий войны и для нивелирования угроз от стихийных бедствий.

Иностранцы и их статусы, влияющие на начисление взносов

Иностранцы — лица, не являющиеся гражданами РФ, но либо имеющие подтверждение наличия гражданства другого государства, либо не способные такое гражданство подтвердить.

Находиться в РФ они могут по трем основаниям (п. 1 ст. 2 закона «О правовом положении иностранных…» от 25.07.2002 № 115-ФЗ):

• постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
• временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
• временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.

Подробнее об этих основаниях читайте в нашем материале.

Заниматься трудовой деятельностью иностранцы могут:

• по трудовому или ГПХ договору;
• как ИП.

Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.

Не делает исключений в части обязательности страхования и, соответственно, в отношении начисления страховых взносов с иностранцев в 2020–2021 годах:

1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.

3. Ни ст. 10 закона «Об обязательном медицинском…» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, определяющая необходимость оформления обязательного медстрахования (ОМС) для лиц, работающих по договорам (трудовому или ГПХ) или являющихся ИП, но не относящихся к иностранным специалистам высокой квалификации или к временно пребывающим в РФ иностранцам.

То есть страховые взносы на выплаты иностранцам должны начисляться. Но у этих начислений есть свои нюансы, зависящие от категории плательщика взносов, основания пребывания иностранца в России и квалификации иностранного специалиста.

Какие налоговые органы действуют в Японии

Несмотря на то что Япония – это унитарное государство, страна имеет хорошо развитое местное самоуправление, обладающее значительными полномочиями, в том числе и в плане введения различных налогов и их сбора. Фактически налоговые поступления в центральный и местные бюджеты примерно равны: соотношение собранных средств составляет примерно 53 на 47% в пользу центрального бюджета.

Особенности налоговой системы Японии обусловили формирование двухуровневой системы налоговых органов.

Национальный уровень

На общегосударственном уровне налогообложение в стране находится в ведении Министерства финансов. В его структуру входят два подразделения: Налоговое бюро и Бюро по таможенным сборам и тарифам. Эти подразделения занимаются в первую очередь вопросами планирования налоговой политики государства. Реализацией этой политики непосредственно занимается Национальное налоговое управление (ННУ), которое также входит в состав Министерства финансов страны.

ННУ – очень мощная организация, имеющая в своем штате 56 466 сотрудников, распределенных между центральным аппаратом, 12 региональными налоговыми бюро, Региональной налоговой инспекцией на острове Окинава и 524 налоговыми инспекциями. Кроме того, в состав ННУ входит собственный колледж и Национальный налоговый трибунал, в котором можно обжаловать неверное начисление сборов. Именно эта организация и осуществляет налоговый контроль в Японии.

Все структурные подразделения ННУ разбиты на три отдела:

1. Отдел по налогообложению.
2. Отдел по сборам налогов.
3. Отдел, занимающийся проверками и расследованиями в случаях, связанных с уклонением от налогообложения.

Практической работой по выявлению нарушений в налоговой сфере и их пресечению руководит именно последний отдел. С этой целью в него входят подразделения по аудиту, расследованию и международному сотрудничеству в сфере борьбы с налоговыми нарушениями.

При подготовке законодательных изменений в сфере налогообложения тесно сотрудничают Государственная налоговая комиссия при премьер-министре, аналогичная комиссия правящей партии либерал-демократов и Штаб по проведению структурных реформ, возглавляемый премьер-министром страны. Ужесточение налоговой политики и налоговые льготы в Японии находятся в ведении этих трех организаций. В сфере сбора средств основной организацией является Министерство финансов.

Каждый вид сборов в Стране восходящего солнца регламентируется отдельным законом. Следует учесть, что законы в этой области весьма объемны и трудны для понимания непрофессионалами, поэтому в стране действует институт уполномоченных налоговых консультантов. Это лицензированные специалисты, которые на платной основе готовят и подают большую часть отчетных налоговых документов в стране. Уполномоченные консультанты по сборам обслуживают как физических, так и юридических лиц.

Местный уровень

Взаимоотношения центральных и местных органов власти в финансовой сфере определяются специальными законами. Несмотря на постоянный рост объемов местных сборов их не хватает на финансирование всех местных нужд, поэтому часть расходов финансируется из центрального бюджета.

Для покрытия дисбаланса между потребностями и возможностями местных бюджетов налоговые поступления перераспределяются. Так, регионы получают по 32% от подоходного налога, налога на спиртное и налога на юридических лиц. С налога на табак государство передает регионам 25%, а с налога на потребление – 24%. В отличие от целевых субсидий и дотаций полученные доли налогов местные органы используют по своему усмотрению. Кроме того, существует система «уступаемых налогов», когда специальные национальные налоги, например на содержание сети дорог, передаются местным органам власти.

Налогообложение в Японии организовано таким образом, что в структуре расходов граждан уплата налогов редко превышает 20%. Для развитых стран это достаточно низкий уровень. Причем при нехватке средств правительство предпочитает брать взаймы, а не повышать налоги для своих граждан. По этой причине государственный долг Японии составляет порядка 200% ее годового ВВП.