Как происходит уплата налогов в канаде

Провинциальные налоги с продаж

Отдельные провинциальные налоги с продаж ( PST ) взимаются в провинциях Британская Колумбия , Саскачеван , Манитоба ( налог с розничных продаж или RST ) и Квебек ( налог с продаж Квебека или QST , французский: Taxe de vente du Québec или TVQ ). Остров Принца Эдуарда перешел на HST 1 апреля 2013 года, в тот же день, когда Британская Колумбия перешла на отдельный GST / PST после того, как их принятие HST в 2010 году было отклонено на референдуме . Товары, к которым применяется налог, различаются в зависимости от провинции, как и ставка. Во всех провинциях, где взимается провинциальный налог с продаж, налог взимается с продажной цены без GST (в прошлом в Квебеке и на острове Принца Эдуарда PST применялся к объединенной сумме продажной цены и GST ). Из провинциальных налогов с продаж только QST (и HST) являются добавленной стоимостью ; остальные — это каскадные налоги.

Местный сбор в общей системе

Налог на недвижимость в Канаде самый крупный из всех видов местных обязательных платежей. При его формировании в первую очередь исходят из стоимости земли, на которой ведутся строительные работы.

Кроме того, учитывают:

издержки, затраченные на создание стоимости участка;

доход, который он приносит владельцу;

рыночную стоимость, актуальную на момент оценки.

Обычно процент сборов варьируется от 0,5% до 1 от стоимости собственности. Но на расчет ставки накладывается сфера эксплуатации объекта. Так, если в здании оказывается юридическая помощь, налог повышается до 50%. При использовании помещений для производства алкогольной продукции, стоимость составляет до 140%.

Налоги в Канаде

В 1987 году была официально введена в обиход налоговая реформа, которая существенно изменила финансовую систему страны. На что это повлияло? Во-первых, каждая провинция обязала горожан выплачивать местные ставки, а во-вторых, подоходный налог сократился до трех пунктов (вместо 10, которые существовали ранее).

Основное внимание правительство уделяет развитию малого бизнеса (небольшие фирмы составляют 97% от общего количества предприятий на территории страны), поэтому к их доходам применяется единая ставка в размере 12%. Основные налоги, из которых состоит бюджет Канады:

Основные налоги, из которых состоит бюджет Канады:

• подоходный налог;
• акцизный;
• таможенные сборы;
• единый налог на товары и предоставляемые услуги;
• налог на крупные корпорации и предприятия.

Что касается классификации налогов, то они бывают всего двух видов (более подробно ):

• Прямые. В эту категорию входят налоги на прибыль и собственность (например, недвижимость или участок земли).
• Косвенные. В группу включены налоги на приобретенные товары и услуги, а также пошлины, которые взимаются во время заключения сделок по недвижимости.

Подоходный

Вы выплачиваете подоходный налог государству только в том случае, если соответствуете следующим критериям:

• являетесь гражданином Канады или проживаете на территории страны свыше 183 дней;
• имеете постоянный официальный доход, размер которого не менее 11 327 канадских долларов в год.

Система налогообложения в Канаде достаточно сурова. Даже если вы получили деньги за пределами страны, то все равно обязаны оплатить все сборы. А вот для иностранных граждан действует другое правило — они выплачивачивают подоходный налог только на те средства, которые были заработаны на территории государства.

Что касается процентной ставки, то она тоже не порадует вас своими размерами. Например, если гражданин в год получает от 11 300 канадских долларов, то он обязан отдать государству 15% от общей суммы. Конечно, показатели меняются в зависимости от провинции. В Онтарио максимальная ставка составляет 13,16% для доходов свыше 220 тысяч долларов. А вот в Квебеке, напротив, идентичная сумма облагается пошлиной в размере 58,75% (и это мы еще не посчитали косвенные налоги).

Казалось бы, физическим лицам, работающим на территории страны, приходится несладко, но государство предусмотрело ряд нюансов, которые могут минимизировать сумму налогов:

• В Канаде семейные пары платят намного меньше, чем одинокие люди. Это нововведение связано с тем, что первые имеют обширный список дополнительных трат, которые включают в себя оплату школ, кружков и секций.
• Если один из супругов временно не работает, то и подоходный налог, соответственно, уменьшается.
• Когда гражданин имеет на своем иждивении малолетних детей или родственников с инвалидностью.
• Если ежегодно из семейного бюджета выделяется свыше 3% на покупку необходимых медикаментов.
• При покупке первой жилплощади.

На бизнес

Решили открыть собственный бизнес в Канаде? Тогда будьте готовы к налогам, которые стремительно посыпятся на вас. Общая ставка для всех предпринимателей составляет 25%. Плата взимается за любую прибыль, которая получена в результате функционирования предприятия или корпорации на территории страны. Партнерские проекты, ведущие свою деятельность за пределами государства, освобождаются от уплаты налогов.

Компании-резиденты, зарегистрированные в Канаде, напротив, должны оплачивать сборы вне зависимости от места своего расположения. Компании-нерезиденты облагаются налогом только в том случае, если прибыль была получена в результате ведения бизнеса в пределах государства.

На прибыль

Именно налог на прибыль составляет основу федерального бюджета Канады. В этот перечень входят все средства, полученные юридическими и физическими лицами на территории страны (и за ее пределами). Размер пошлины варьируется в зависимости от региона и общей суммы заработка. Иногда процентная ставка может достигать 45%, если прибыль составляет более одного миллиона канадских долларов.

Что касается юридических лиц, то общая ставка налога на прибыль — 11,5% от суммы начислений. Комбинированная ставка составляет 26,5%. Для физических лиц пошлина на прибыль не выходит за пределы 13,6%.

На недвижимость

Приобретая недвижимость в Канаде, вы обязаны погасить следующие налоги:

• Ставка, которая выплачивается за приобретенный объект недвижимости. Ее размер составляет 2% на первые 100 тысяч и 1% на всю остальную сумму сделки.
• Юридические услуги — от 1 000 канадских долларов.
• Услуги инспекционной службы, которая проверяет состояние жилплощади — 500 канадских долларов.

Государственные и провинциальные подоходные налоги

Сравнение подоходных налогов штата и провинции – более проблематичное занятие. Налогообложение штата полностью выходит за рамки федеральной налоговой системы, и в каждом штате действуют собственные налоговые законы в отношении вычетов и кредитов. В некоторых штатах, таких как Флорида и Аляска, нет государственного подоходного налога вообще, тогда как все канадские провинции и территории взимают подоходный налог.

Но в Канаде провинциальные подоходные налоги (кроме Квебека) согласованы с федеральной налоговой системой и основаны на процентной доле от федерального налога. Это означает, что в провинциях действуют те же допустимые вычеты и правила дохода, что и в федеральной системе. В каждой провинции также есть дополнительные кредиты и льготы.

Социальные взносы на пенсию

Сборы представлены в виде прогрессивной шкалы, которая распространяется на доходы, получаемые гражданами во всех провинциях Канады, независимо от их уровня. Тарифы пересматриваются правительством ежегодно.

Учитывается размер инфляции, показатели экономики на прошлый год, реализация планов по выполнению бюджета на текущий период. Обозначение расходов на пенсионное страхование следующее – Canada Pension Plan, сокращенно – CPP.

Страховые взносы от нетрудоспособности и потери работы

Такого вида сбор взимается только с резидентов Канады – лиц, которые пробыли в стране официально подряд не менее 183 дней за последний год.

Такой вид платежа предусмотрен для нанятых по трудовым договорам физических лиц и предпринимателей, работников, занятых частной практикой – адвокаты, нотариусы. Employment Insurance (сокращенно – EI) определяется с годового дохода в размере не менее 57 400 долл. США.

Они предусмотрены в размерах:

• удержания с заработной платы наемного сотрудника – 5,1%, максимальная сумма в год – 2 748,90 долл.;
• выплаты за счет средств предприятия-работодателя в отношении гражданина, нанятого по трудовому договору – 5,1. Предел ежегодных выплат в отношении одного физического лица – 2 748,90 долл.

Граждане, осуществляющие частную практику, индивидуальные предприятия и самозанятые, в том числе представители творческих профессий, платят ставку по двойному тарифу – всего 10,2%. Максимально в 2019 году с заработка нужно было отчислить по этой статье 5 497,80 долл.

Отчисления на пенсию в Канаде

Компенсация рисков по утрате трудоспособности предусмотрена в виде ежегодных сборов с доходов, превышающих предел – 53 100 долл. Такой показатель принят как минимальный для взимания сборов на 2019 год.

Тарифы установлены следующие:

• за счет средств сотрудника – 1,62% по всей Канаде, кроме Квебека – 1,25%, максимальная выплата в бюджет по этому основанию составит 860,22 долл., при занятости в Квебеке – 663,75 долл.;
• за счет работодателя – максимальная сумма составляет 1 204,31 долл., в Квебеке – 929,25 долл. США.

Налогообложение партнерств в Канаде — особенности 2021 года

Налогообложение партнерств в Канаде не требует уплаты налога на прибыль по результатам деятельности и подачи годовой налоговой декларации. Вместо этого каждый партнер включает долю дохода или убытков партнерства в собственную декларацию о доходах физических лиц, индивидуальных предпринимателей, корпораций или трастов.

Каждый партнер также должен подать финансовую отчетность, копии приведенных ниже форм, в зависимости от ситуации (допустима подача электронной версии формы):

• Форма T2125 — Отчет о коммерческой или профессиональной деятельности.
• Т2042 — Отчет о сельскохозяйственной деятельности.
• T2121 — Отчет о рыболовной деятельности.
• T1163, Заявление A — Информация о программах AgriStability и AgriInvest и Заявление о сельскохозяйственной деятельности для физических лиц.
• T1164, Заявление B — Информация о программах AgriStability и AgriInvest и Заявление о сельскохозяйственной деятельности для дополнительных хозяйственных операций.
• T1273, Заявление A — Информация о согласованных программах AgriStability и AgriInvest и Заявление о сельскохозяйственной деятельности для физических лиц.
• T1274, Заявление B — Информация о согласованных программах AgriStability и AgriInvest и Заявление о сельскохозяйственной деятельности для дополнительных хозяйственных операций.

Партнерство, которое ведет бизнес в Канаде, или канадское партнерство с канадскими или зарубежными операциями или инвестициями, должно подавать форму T5013 (Отчет о доходах партнерства), для каждого из финансовых периодов партнерства, если происходит одно из следующих событий:

• на конец финансового периода партнерство имеет абсолютную сумму выручки плюс абсолютное значение расходов более 2 миллионов долларов США или имеет активы на сумму более 5 миллионов долларов.
• в любое время в течение финансового периода:

• партнерство является многоуровневым партнерством (имеет другое партнерство в качестве партнера или само является партнером в другом партнерстве).
• партнерство имеет корпорацию или траст в качестве партнера.
• товарищество инвестировало в текущие акции основной коммерческой корпорации, которая понесла канадские затраты на ресурсы, и отказалось от этих расходов в пользу товарищества.
• Министр государственных доходов запросил в письменной форме заполненную форму T5013 — Отчет о доходах партнерства.

Иностранным бизнесменам, нерезидентам выгодно регистрировать канадское ограниченное партнерство Limited partnership (LP). Его выбирают стартаперы в сфере IT. LP — не налогооблагаемая юридическая форма. Требования подачи отчётности в налоговые органы и уплаты налога на прибыль отсутствуют.

Партнеры-нерезиденты не платят налоги за свою долю прибыли в ограниченном товариществе. Напротив, партнеры-резиденты платят местные налоги.

Налоговое резидентство
Бесплатная консультация

по подбору подходящей юрисдикции и условий
для смены налогового резидентства.

выбор подходящей юрисдикции и условий
для смены
налогового резидентства.

Корпоративные убытки

Операционные убытки из определенного источника могут использоваться налогоплательщиком для компенсации доходов из других источников. Кроме того, если операционный убыток реализован в течение определенного года, он может быть перенесен на три финансовых года назад и на 20 налоговых лет в качестве вычета при расчете налогооблагаемой прибыли этих других лет. 

Налогообложение корпораций в Канаде допускает, чтобы капитальные убытки были перенесены на три года назад и на неопределенный срок, но, опять же, такие убытки могут быть вычтены только из налогооблагаемого прироста капитала. Капитальные убытки погашаются при приобретении контроля над компанией.

Особенности налогов в Канаде

Уровень расходов на пополнение государственного бюджета в Канаде достаточно высокий. Средства идут на социальные цели, как финансирование системы образования, поддержка нетрудоспособной части населения, введение мер безопасности, строительство и ремонт дорог. В месяц у среднестатистического канадца уходит на эту статью затрат около 44%. Эта сумма даже ниже, чем покупка продуктов питания и одежды.

По заключению исследователей в институте Торонто, даже несмотря на завышенные цены на газ в некоторых регионах страны, затраты на покрытие налогов остаются самыми высокими для жителей на территории всего государства. Ученые провели анализ расходов и выяснили, что в период с 1961 по 2018 год расходы на налоги увеличились с 33,5 до 44,2%.

При этом бедные слои населения избавлены от необходимости нести затраты в таком крупном размере. Предусмотрены они в большей степени для финансово состоятельных слоев населения. Уровень налогов подвержен в Канаде инфляции также, как и цены на продукты первой необходимости.

Налоги на бизнес в Канаде. Что важно иметь в виду?

Если вы индивидуальный предприниматель или член товарищества, вы платите налог на доходы как физическое лицо. В 2021 году применяются следующие ставки налогообложения:

Для корпораций схема налогообложения немного сложнее. Существуют федеральные налоги, а также налоги на уровне провинций и территорий. Если доход вашей компании превышает 30 000 долларов в год, вам нужно зарегистрироваться в CRA (Канадское налоговое агентство). Корпорациям нужно платить несколько видов налогов.²⁰

Корпоративный налог на прибыль – федеральная базовая ставка составляет 38% от налогооблагаемой прибыли. После общих вычетов ставка составляет 15%. Для некоторых видов дохода вычет не применяется, подробности вы можете изучить на правительства Канады.

Ставки провинций варьируются от 0% до 16%. Существуют пониженная и повышенная налоговая ставка. Пониженная действует для малого бизнеса и применяется к первым 500 000 долларов дохода от активного бизнеса. Повышенная применяется к остальной сумме дохода.²¹

Налог с продаж (НДС) существует в двух видах: GST (федеральный налог при продаже услуг или товаров) и HST (гармонизированный налог с продаж). Второй действует в нескольких провинциях, которые связали свой налог с федеральным налогом. Ставка колеблется от 5% до 15%. Часть услуг и товаров не облагается налогом. Вы можете проверить, нужно ли вам платить этот налог, на сайте CRA.²²

Удачи!

Другие статьи про жизнь в Канаде и переезд

Мировой банк – отчет по странам
Правительство Канады – виза ИП

Источники проверены 10.08.2021

Подача декларации по оборотным налогам GST / HST в Канаде

В зависимости от размера вашего бизнеса, вам может потребоваться подавать декларацию по GST / HST ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Эта отдельная налоговая отчетность будет сообщать CRA о ваших валовых доходах, GST / HST, которые вы собрали, и налоги, которые вы уже заплатили, или о налоговых скидках льготах или возвратах, которые вам полагаются.

Если вы подаете декларацию GST / HST ежегодно, то вам необходимо будет платить ежеквартальные платежи, если ваш чистый денежный перевод превышает 3 тыс. CAD.

Примечание (!): лицам, подающим документы ежегодно, необходимо будет перевести свой платеж до 30 апреля, даже если налоговая декларация может быть подана до 15 июня. Однако, не следует забывать, что если у вас не осуществляются продажи на территории Канады, то у вас нет необходимости в подаче данных деклараций.

Подоходный налог в Канаде

Даже если ваша цель зарегистрировать фирму, которая будет выполнять роль офшорной, а самому жить где-то вдали от этого оазиса благосостояния, вопрос об уплате государственных взносов с полученных средств все равно должен быть одним из первоочередных.

Да, ставка в 20-30% выглядит достаточно высокой. Но кленовый лист на белом фоне не вызывал бы столь яркие эмоции при исполнении «O Canada», если бы платежи в казну считались грабительскими. Рассмотрим как формируется налогооблагаемая база.

Государственные и провинциальные отчисления производятся ежегодно в виде единовременного взноса. Они уплачиваются в частном порядке или индивидуальными предпринимателями. В качестве базы для сбора выступает общая сумма доходов, полученных за отчетный период. Источники могут быть любыми – абсолютно все поступления рассматриваются как облагаемые.

Как рассчитывается сумма? Сначала из общего дохода вычитаются издержки, которые возникли в результате его получения. Оставшееся – это та часть материальных ценностей, с которой будет взиматься сбор.

Получения классифицируются следующим образом:

1. зарплата;
2. поступления от бизнеса
3. доход, связанные с распоряжением собственностью (арендой);
4. прибыль от инвестирования;
5. прочие приобретения материальных ценностей (в том числе, социальные выплаты по типу пенсий, дотаций и других).

Из обретенной денежной суммы вычитаются некоторые взносы:

1. членские в ассоциации и общественные объединения;
2. траты на содержание несовершеннолетних иждивенцев;
3. процентные выплаты по кредитами, а также некоторые другие.

До 1987 года на государственном уровне здесь действовали 10 ставок налога. Сейчас их намного меньше. Всего три. В каждом регионе их размеры разные (от 17 до 29%).

Региональные сборы исчисляются как процент от государственного. Величина зависит от территории и колеблется в пределах от 38% до 43. Поэтому фактическое двухуровневое обложение зафиксировано в пределах от 26 до 45%.

Получается, что налогообложение одинаково. Оно не зависит от величины и формы капитала. Обложению подлежат только реальные величины.

Статья доходов по соцзащите формируется из отчислений с заработной платы субъектов. Чтобы понять сколько приходится отдавать, просто представим, что с каждых 100 долларов, заработанных рабочим, почти три он уплачивает в фонд. При этом нельзя игнорировать, что подобные отчисления обязательны не для всех. Есть пороговый минимум, за пределами которого платить этот вид взносов не нужно. Он составляет 3500 долларов за год. Кстати, если доход превышает 39 000 в год, платить тоже не нужно. Это предельный максимум.

Онтарио – доход свыше 220 000 долларов облагается 13,16%, а в Квебеке – 25,75%. Чем больше получаешь, тем больше платишь.

Вычеты и льготы по налогам в Канаде

Налоговая нагрузка на фирмы и граждан со статусом резидента страны действительно высокая. Однако минимизируется она за счет послаблений, сделанных для определенных субъектов.

Фискальные платежи уменьшаются для иностранцев, постоянно проживающих в Канаде и лиц с небольшими доходами, нетрудоспособных.

Налоговые вычеты предусмотрены в следующих случаях:

• при воспитании детей, не достигших 16 лет;
• инвалидов с детства или при утрате полностью или частично трудоспособности в любом возрасте;
• при переезде на другое место жительство примерно в 40 км от прежнего адреса пребывания;
• при ведении благотворительности;
• в случае воздействия благоприятным образом на климат, что сказывается благоприятно на жителях сельской местности.

На сайте Правительства Канады указано на 2019 год 94 позиции, при которых возможно получение налоговых льгот для определенных случаев.

Оформление налоговой декларации в Канаде

Поступления от корпоративного подоходного налога

В 2019 году общие поступления по налогу на прибыль составили 223,6 млрд долларов США, из которых 50,4 млрд долларов США составили налог на прибыль, 163,9 млрд долларов США по налогу на прибыль и 9,4 млрд долларов США по налогу на прибыль нерезидентов. По данным Статистического управления Канады, прибыль всех корпораций с сезонной корректировкой до налогов составила 224,3 млрд долларов в первом квартале 2019 года, 243 млрд долларов во втором квартале, 230,8 млрд долларов в третьем квартале, 225 млрд долларов в четвертом квартале и 212 млрд долларов в первом квартале 2020 года. «Прибыль канадских корпораций завершила 2019 год на рекордно высоком уровне» в 2019 году. «По данным National Bank Financial Inc. (NBF), чистая прибыль нефинансовых корпораций достигла рекордного уровня в 297,6 млрд долларов в 2019 году». . Горнодобывающая промышленность показала самые высокие прибыли за восемь лет, а нефтегазовая промышленность — за пять лет. В 2017 году поступления от подоходного налога с физических лиц составили 143,7 млрд долларов США, налога на прибыль организаций — 42,2 млрд долларов США, а также налога на прибыль нерезидентов — 7,1 млрд долларов США.

Заключение

Система налогов в Канаде достаточно обширная. Крупные отчисления обязаны делать предприниматели и состоятельные граждане.

Отсутствует упрощенный режим для субъектов коммерческой деятельности с небольшими доходами и двойное взимание налога на уровне РФ и субъектов. Во всем остальном порядок взыскания средств в бюджет похож, как и примерный объем отчислений.

Главными причинами этого является создание благоприятных социальных условий проживания для населения, выплата пенсий, предоставление бесплатных услуг медицинского страхования, пособий для малообеспеченных граждан, стимулирование сферы малого бизнеса.