Налогообложение заработной платы в германии в 2021 году

Страховые взносы

Каждый месяц налогоплательщик отчисляет деньги по нескольким направлениям. Однако страховые взносы в Германии делятся поровну между работодателем и сотрудниками, поэтому работник платит меньше. Объем выплаты зависит от особенностей текущего года.

Социальные фонды забирают у налогоплательщика около 30% оклада

Итак, различается 4 категории, по которым налогоплательщик уплачивает страховые взносы:

1. Пенсионные отчисления. Конкретный объем выплаты зависит от объема заработной платы. Максимальная сумма может достигать 67%. Чтобы не терять эти накопления, мигранты могут запросить выдачу немецкой пенсии, если вернутся на родину.
2. Медстраховка. На эти цели из “грязного” оклада выделяется 14,6%. Рабочая страховка распространяется на покупку лекарств, прием у врача, лечение зубов, стационарное лечение, рентген. Кроме того, сотруднику по страховке возмещают все расходы, которые он потратил на лечение.
3. Страховка от безработицы. Составляет 3% от зарплаты брутто. Воспользоваться этим типом страховки могут лица, которые исправно платили налог хотя бы в течение года за последние 5 лет. Чтобы применить страховку, бывшему работнику предстоит зарегистрироваться в немецком Управлении труда и периодически туда возвращаться.
4. Страховка от беспомощности. Самый маленький взнос — 2,55%. Эту страховку должен оформить на себя каждый немецкий гражданин или резидент, который постоянно находится в стране. Такая страховка предусматривает оплату нахождения в домах для престарелых в будущем.
5. Церковный налог. Рассчитан на граждан, которые относятся к одной из церквей, собирающих налог (например, Католической). Величина налога — около 8%. Чтобы избежать внесения взносов, нужно официально покинуть церковь.
6. Солидарный налог. Его начали постоянно оплачивать после октября 1990 года, когда страна объединилась. Средства с его сбора отправляются на содержание финансово не состоявшихся федеральных областей.

Подоходный налог в разных странах мира

§ Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят ежемесячно из заработной платы большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

• I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
• II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
• III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
• IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
• VI. При наличии нескольких мест работы.

Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2020 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2020 год

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Вопрос, какие налоги в Германии, усложняется, когда речь заходит о резидентах страны с доходами в разных странах. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения снижают нагрузку и способствуют экономическому росту стран.

У России и Германии есть такой договор. По нему русский резидент может платить налоги в Германии и на соответствующую сумму уменьшить выплаты в российский бюджет. Но для получения вычета нужны доказательства понесенных расходов. Тогда резиденту засчитают платежи в другой стране. 

Договор между Россией и Германией подписан в 1996 году. В нем прописаны все сферы, где можно избежать выплаты в двух странах:

• Процент с продажи и аренды недвижимости.
• Перевозки любым транспортом.
• Авторские отчисления.
• Оказание профессиональных услуг.
• Работа по найму.

Логика проста. Где человек получает доход, там он и выплачивает налоги. Если же его бизнес выходит на международный уровень, то налоги пойдут в страну, чьим гражданином он является. 

Особенности современной налоговой системы в Германии были заложены еще после окончания войны. Правительство предпринимало все меры, которые бы способствовали скорейшему выходу из экономического кризиса. 

В итоге, немцы уверены, что сборы идут на защиту прав граждан. Выплаты не препятствуют конкуренции, способствуют справедливому перераспределению социальных гарантий. Сегодня немецкая экономика имеет хороший запас прочности. 

Налоги в Германии

Льготы по оплате налогов в Германии

Введенные в 2022 году льготы по налогообложению призваны стимулировать реализацию экологических инициатив и снизить финансовую нагрузку на плательщиков с небольшим доходом или имеющих детей.

Кратко перечислим основные преференции:

• Льготное налогообложение в Германии компаний, выпускающих электромобили. В 2022 году в их число входят Porsche, Mercedes и Audi.
• Освобождаются от налогообложения средства, направленные фирмой на приобретение для ее работников билетов на общественный транспорт.
• В 2 раза снижаются налоги на находящийся на балансе компании служебный транспорт, оборудованный электрическим или гибридным силовым агрегатом.
• Льготы на подоходный налог предоставляются одиноким и многодетным родителям, престарелым гражданам, инвалидам и несовершеннолетним.

§ Средняя зарплата в Германии

Средняя зарплата по данным Федерального Ведомства по статистике

В представленной далее таблице 1 вы узнаете актуальный средний размер заработной платы в Германии, опубликованный Федеральным ведомством по статистике ФРГ. В таблице представлена брутто-зарплата до удержания налогов и сборов при полном рабочем времени. В качестве базиса для расчетов принимается зарплата за 1 месяц работы, которая составляет 3’994.00 евро. Данная средняя зарплата рассчитана для т.наз. вторичного сектора экономики Германии, к которому в основном относится производственный сектор и сфера услуг. В представленном размере средней зарплаты не учитываются единовременные выплаты.

Таблица 1: Средняя брутто-зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях

Для расчета нетто-зарплаты, т.е. размера заработной платы, реально-выплачиваемой работнику (чистыми), после удержания налогов и социальных сборов нами применяется следующая методика расчета. Согласно данным Федерального Ведомства по статистике, нетто-зарплата в Германии на 2019 год при полном рабочем времени составляет долю от 59% до 70% брутто-зарплаты, в зависимости от того, имеет ли человек семью детей, работают ли двое супругов или только один. Таким образом, можно принять за средний показатель доли нетто-зарплаты к брутто-зарплате 65%. Применяя этот размер, в следующей далее таблице 2 представлены данные по средней нетто-зарплате в Германии.

Таблица 2: Средняя нетто-зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях

Пояснение к таблицам 1 и 2:

• Годовая зарплата – месячная зарплата, умноженная на 12;
• Недельная зарплата – месячная зарплата, разделенная на 4;
• Часовая зарплата – месячная зарплата, разделенная на 160.

Средняя зарплата по данным Пенсионного Фонда Германии

Другими данными, дающими представление о средней зарплате в Германии являются данные Пенсионного фонда Германии. Для расчетов различных показателей, связанных с начислением пенсии, Пенсионный фонд использует показатель средней брутто-зарплаты всех застрахованных в Пенсионном фонде Германии. Данный показатель средней брутто-зарплаты основан на данных Ведомства по статистике и утверждается Бундесратом, Федеральным советом Германии. На 2019 средняя годовая зарплата до уплаты налогов и социальных сборов составила 40’551.00 евро. Эта зарплата рассчитывается независимо от сектора экономики и времени занятости на рабочем месте. Для расчета нетто-зарплаты (после уплаты налогов и сборов) на основании данных Пенсионного фонда, мы используем средний показатель процентного отношения нетто-зарплаты к брутто-зарплате по Германии 65%, подробнее смотрите выше на странице.

Таблица 3: Средняя зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях (по данным Пенсионного фонда)

Пояснение к таблице 3:

• Месячная зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12;
• Недельная зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 4;
• Часовая зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 160.

Соотношение зарплаты и расходов на жизнь в Германии

Чтобы представить себе стоимость жизни семьи из трех человек в Германии, берут примерно 10 евро в день на питание, 20 на проживание. Если учесть медицину, образование, транспортные расходы, налоги и непредвиденные расходы, то сумма в 4 тысячи евро покрывает совокупную стоимость пребывания такой семьи на территории государства.

При бюджетном подходе к жизни, немцу достаточно тратить от 30 до 50 евро в день. Но один поход в ведомственную службу для эмигранта может отнять сразу 70 евро, так как все справки оплачиваются в установленном порядке.

Сфера красоты и обслуживания (парикмахерские, маникюрные салоны, няни, сиделки, общепит) относятся к расходным частям семейного бюджета, качество не всегда на высоте, потому намного выгоднее готовить обед дома, сидеть на пособие по безработице для молодой мамы, самостоятельно следить за порядком в доме и в саду.

Какие самые высокооплачиваемые профессии?

Из таблицы выше наглядно видно, кто зарабатывает больше. Однако статистическое ведомство отдельно публикует и сферы рынка, в которых оплата труда максимальная (без указания конкретных цифр). К ним отнесены (от большего к меньшему):

• Банковское дело.
• Фармацевтика.
• Автомобильная промышленность.
• Телекоммуникации.
• Химия.
• Тяжелое машиностроение.
• Производство медицинского оборудования.
• Авиаперевозки, в т.ч. космическая отрасль.
• Страхование.
• Энергетическая сфера.
• Торговля.
• Государственные служащие.
• Сельхоз работы.
• Отрасль здоровья и соц. службы.
• Туризм.
• Все типы образования.
• Ремесленники.
• Отели.
• Гастрономия.

Налоговые классы

Объем минимальной суммы, не облагаемой налогом, называется налоговой базой и зависит от категории плательщика. Эту базу вычитают из суммарного годового дохода гражданина, а уже с полученной разницы он платит налог. Различают 6 классов немецких налогоплательщиков. Если правильно выбрать класс, можно довольно хорошо сэкономить. Эти категории представлены в таблице ниже.

Таблица 2. Налоговые классы и минимальная база для них

Существующие налоговые классы в Германии

§ Минимальная зарплата в Европе по странам Евросоюза

Представленная в таблице 1 информация о минимальных месячных заработных платах в Европе основана на данных Службы статистики Европейского Союза Eurostat, находящейся в Люксембурге. Минимальные размеры заработной платы в странах Европы обычно определются законодательством стран и распространяются на всех или почти всех работников в стране. Хотя в разных странах минимальный размер оплаты труда установлен за 1 час, день, неделю или месяц работы, в следующей далее таблице сделан пересчет на минимальную месячную заработную плату.

Следующие страны Европейского Союза имеют установленную правительством страны минимальную оплату труда (МРОТ): Бельгия, Болгария , Венгрия, Германия, Греция, Ирландия, Испания, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Франция, Хорватия, Чешская Республика, Эстония.

Однако следующие 6 стран ЕС не имеют общенациональной минимальной оплаты труда, однако в них либо действуют законы о МРОТ для определенных профессий, либо минимальные зарплаты определяются отраслевыми коллективными договорами: Австрия, Дания, Италия, Кипр, Финляндия, Швеция.

Таблица 1: Размер минимальной оплаты труда (МРОТ) в Европе на 2020 год

Следующая далее диаграмма 1 показывает размеры минимальной оплаты труда в странах Европы для сравнения. Буквенное обозначение страны в диаграмме, смотрите в таблице 1.

Как видно в диаграмме 1, минимальные размеры оплаты труда в Евросоюзе очень сильно отличаются между странами: Болгария имеет минимальный размер МРОТ 311.89 €, а Люксембург имеет максимальный размер МРОТ 2’141.99 €

Однако обратите внимание, что в статистических данных не учтены ряд стран, в которых минимальный размер оплаты труда не определен правительством, а отраслевыми коллективными договорами

§ Средняя зарплата в Германии

Средняя зарплата по данным Федерального Ведомства по статистике

В представленной далее таблице 1 вы узнаете актуальный средний размер заработной платы в Германии, опубликованный Федеральным ведомством по статистике ФРГ. В таблице представлена брутто-зарплата до удержания налогов и сборов при полном рабочем времени. В качестве базиса для расчетов принимается зарплата за 1 месяц работы, которая составляет 3’975.00 евро. Данная средняя зарплата рассчитана для т.наз. вторичного сектора экономики Германии, к которому в основном относится производственный сектор и сфера услуг. В представленном размере средней зарплаты не учитываются единовременные выплаты.

Таблица 1: Средняя брутто-зарплата в Германии на 2020 год в евро и рублях

Для расчета нетто-зарплаты, т.е. размера заработной платы, реально-выплачиваемой работнику (чистыми), после удержания налогов и социальных сборов нами применяется следующая методика расчета. Согласно данным Федерального Ведомства по статистике, нетто-зарплата в Германии на 2020 год при полном рабочем времени составляет долю от 59% до 70% брутто-зарплаты, в зависимости от того, имеет ли человек семью детей, работают ли двое супругов или только один. Таким образом, можно принять за средний показатель доли нетто-зарплаты к брутто-зарплате 65%. Применяя этот размер, в следующей далее таблице 2 представлены данные по средней нетто-зарплате в Германии.

Таблица 2: Средняя нетто-зарплата в Германии на 2020 год в евро и рублях

Пояснение к таблицам 1 и 2:

• Годовая зарплата — месячная зарплата, умноженная на 12;
• Недельная зарплата — месячная зарплата, разделенная на 4;
• Часовая зарплата — месячная зарплата, разделенная на 160.

Средняя зарплата по данным Пенсионного Фонда Германии

Другими данными, дающими представление о средней зарплате в Германии являются данные Пенсионного фонда Германии. Для расчетов различных показателей, связанных с начислением пенсии, Пенсионный фонд использует показатель средней брутто-зарплаты всех застрахованных в Пенсионном фонде Германии. Данный показатель средней брутто-зарплаты основан на данных Ведомства по статистике и утверждается Бундесратом, Федеральным советом Германии. На 2020 средняя годовая зарплата до уплаты налогов и социальных сборов составила 40’551.00 евро. Эта зарплата рассчитывается независимо от сектора экономики и времени занятости на рабочем месте. Для расчета нетто-зарплаты (после уплаты налогов и сборов) на основании данных Пенсионного фонда, мы используем средний показатель процентного отношения нетто-зарплаты к брутто-зарплате по Германии 65%, подробнее смотрите выше на странице.

Таблица 3: Средняя зарплата в Германии на 2020 год в евро и рублях (по данным Пенсионного фонда)

Пояснение к таблице 3:

• Месячная зарплата — годовая зарплата, разделенная на 12;
• Недельная зарплата — годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 4;
• Часовая зарплата — годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 160.

Косвенные

НДС

Схема классическая. Продавец получает от покупателя НДС, который включается в продажную цену товара. Сам же поставщик платит НДС при приобретении товаров.

Входящий и исходящий НДС, это нам знакомо. Разница между ними идет прямиком государственному бюджету.

Ставка — 19%, а пониженная — 7%.

Как видите, к планированию расходов и прибыли компании придется подойти серьезно. Кто-то скажет, что для поздних переселенцев — это не вариант. Но, я так не считаю.

И все те, кто не побоялись воспользоваться своими преимуществом и начать бизнес тоже так не считают. Просто понадобится хорошая подготовка, стратегия, бизнес-план, который будет учитывать налоги! Не забывайте об этом. Кстати, на моем сайте актуальные финансовые новости из Германии!

С вами была я, Наталья Глухова, желаю удачного дня!

Определение налогового класса

Налоговый класс — инструмент фискальной службы Германии для определения подоходного налога, и одновременно инструмент снижения финансового бремени ежемесячных налоговых платежей для супружеских пар и родителей-одиночек.

В Германии существует шесть налоговых классов (Steuerklassen). 

Фискальная служба присваивает каждому нанятому сотруднику налоговый класс. Категория зависит в первую очередь от семейного положения: одинокие или женатые.

Родители-одиночки и супружеские пары или зарегистрированные гражданские партнеры могут подать заявку на изменение налогового класса.

Страхование недвижимости

В Германии страхование недвижимости (Wohngebaudeversicherung) не является обязательным, однако приобрести страховку потребуется в том случае, если покупатель пользуется ипотекой. Стоимость полиса зависит от суммы покрытия и других факторов, за типовую квартиру получается €100–500 в год.

Страхование домашнего имущества (Hausratversicherung) может также быть обязательным пунктом договора аренды. Эта страховка покрывает ущерб, нанесённый содержимому дома в результате пожара, неполадок водопровода, стихийных бедствий, кражи и т. д. Стоит базовый полис обычно от €50 в год.

Налогообложение пар

Брак высоко ценится в Германии, поэтому финансовая служба предлагает выгодные льготы супружеским парам. Впечатляющее слово «Ehegattenzusammenveranlagung» поощряет брак финансово. Эта скороговорка означает, что двое становятся одним целым посредством «налога на пары». Пара облагается налогом как один субъект.

Короче говоря, доход обоих супругов складывается, а затем делится на два. Затем применяется ставка налога, что приводит к значительному снижению отчислений.

«Парное налогообложение» снижает фактическое налоговое бремя, применяемый тогда налоговый класс распределяет налог ежемесячно, что положительно влияет на денежный поток. Для супружеских пар наиболее распространенная комбинация классов — 3 и 5. У одного супруга — 3, а у второго — 5.

Классы также направлены на пользу одиноким родителям, например, 2-й. Он снижает финансовое бремя для разведенных родителей с ребенком.